文档介绍：酒店财务管理制度财务部部门职能遵守财经法律、法规,严格执行各种财务制度,完善酒店财务管理制度。负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度。统一安排资金的使用。及时将变动情况向总经理报告。负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总。负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。负责酒店的经营成本、费用、利润的核算,按时编制各类会计报表,并进行财务分析。会计核算管理制度一、会计核算原则(一)遵守的《会计法》和《企业会计准则》。(二)酒店的会计年度采用公历年制。即:自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计月度为:自公历上月26日起至本月25日为一个会计月度。如:1月份即为:12月26日—1月25日。会计记账采用借贷复式记账法。会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,以实际发生的经济业务为依据,并做到手续齐备、容完整、及时准确,如实反映酒店的财务状况和经营成果。以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、会计报表均采用中文书写。收入和费用须符合配比原则,在同一时期登记入账,不能脱节,不能提前或滞后。会计处理方法,前后各期应保持一致,不得随意改变,改变时必需经过批准后方可执行。划清资本性支出与收益性支出的界限,不能相互混淆。二、会计科目资产类酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括:现金、银行存款、应收及预付款项、存货(原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品)固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。负债类是指酒店所承担的能以货币计量,需以资产或劳务偿还的债务。包括:银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他应付款。损益类是指对酒店收入、费用、利润的核算。包括:营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支。其中营业费用包括:(1)工资(2)福利费(3)办公费(4)物料消耗(5)绿植费(6)服装费(7)水电费(8)费(9)差旅费(10)汽车费用(11)维修费(12)燃料费(13)低值易耗品摊销(14)其他权益类包括实收资本、资本公积、未分配利润。三、会计凭证与会计账簿每发生一笔经济业务,必须取得或填写原始凭证,各种原始凭证必须做到容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证需由经办业务部门负责人和经办人签字。记账凭证为统一转账凭证,各种记账凭证必须填明日期、编号、容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后,据以记账。各种记账凭证连同所附的原始凭证,均须写明凭证种类、数、起止、所属年度、月度、并由有关人员签字,不得丢失。由手工记录的账簿和会计凭证,不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹,发生错误时,应根据错误性质和具体情况,采用划线或另行填制凭证的方法,予以更正,更正时应由记账人员在更正处签名或盖章。各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记,要逐项记载:日期、编号、容摘要、金额等等。四、会计岗位设置酒店财务管理制度现金管理制度现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则,由会计管账,出纳管钱。每项现金收入必须由会计开出票据,出纳收现,并在票上盖上“现金收讫”章。(三)出纳必须保证现金的安全完整,防止遗失和盗窃。(四)出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭据付款。(五)出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作,及时核对收入、支出和余额,保证账实相符,做到日清月结。(六)出纳所管理现金不得私自挪用,贪污。(七)出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后,及时送交银行。不得超额存放现金,现金限额为1000元,否则造成损失由个人赔偿。但特殊情况例外。(八)不得用不符合要求的票据抵充现金,严禁白条抵库。(九)现金结算使用围:1、职工工资、津贴。2、个人劳务报酬。3、根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。4、各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他支出。5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、酒店零星采购物资的支出。(十)不属于现金结算围的款项支付一律通过银行进行转账结算。(十一)从银行支取或送交银行现金需两人同行,否则造成的损失由个人负担。二、票据管理制度支票由出纳专人保管,领用支票时需填写“支票领用审批单”,由总经理审批并由财务总监签字后向出纳领用。领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。原则上不允许签发空白支票,但为满足采购需要,经总经理、财务总监审批,在支票上填上最高限额后,可以填开,但要按规定严格控制领取人员和最高限额。建立支票领用登记薄,并按日期及支票顺序登记领用人、用