文档介绍：子公司财务管理制度一、 H的为加强集团公司子公司的管理和控制,提高集团公司对子公司的财务监管力度,进一步理顺集团公司、子公司之间的投资关系,规范子公司经济行为,维护投资者和债权人合法权益,促进公司规范运作和健康发展,制定本制度。二、 范围本标准规定了集团公司各子公司的会计人员管理、会计核算管理、资金管理、成本及费用管理、固定资产投资、对外投资管理、利润分配等内容要求。本标准适用于集团公司各子公司。三、 引用文件《屮华人民共和国公司法》《屮华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《现金管理暂行规定》《屮华人民共和国票据法》《支付结算办法》《屮华人民共和国企业所得税暂行条例》四、 总则1・子公司法定代表人对子公司经济业务的真实性、合法性负责,对子公司正常生产经营活动涉及的财务爭项具有审批权,但不得超越制度范围、突破计划或定额。2•子公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力,需要时,经集团公司批准。经集团公司批准,给予子公司定额内灵活使用一定资金的权力。4•子公司财务负责人、关键岗位会计人员由集团公司财务部拟定人选,由集团公司委派,负责0>组织子公司会计核算、财务管理工作,确保子公司会计业务真实、合规、合法。集团公司派出人员有监督子公司财产安全的责任,对子公司超出制度、权限的行为拒绝执行,并报告集团公司。6・子公司根据业务需要合理设置会计岗位,可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稍核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账H的登记工作;会计人员的工作岗位应当有计划地有H的的进行轮换。7•子公司会计人员严格按照《会计基础工作规范》相关要求规范会计行为。集团公司财务部对子公司的财务管理实行监督和控制,即对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有H的的管理、监督和控制,对子公司的经济责任制相关指标进行监督考核。财务部可以随时查阅和审计子公司的会计账H,查阅时子公司应无条件服从。8・子公司财务管理原则:建立健全内部财务管理制度,不断改进和完善管理基础工作,真实记录和全而反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,依法计算、缴纳各种税金,维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外,子公司不得另立会计账册、账户,不得编制虚假的财务报表,不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。五、财务管理基础工作子公司生产经营屮发生的一切经济业务,必须按照国家统一的会计制度和集团公司财务管理要求,及时填制真实、完整的原始记录,制成完整合规的记账凭证,确保会计核算准确、有效、合法。建立和完善预算管理制度,规范会计核算基础工作,严格控制成本、费用,努力提高经济效益。子公司应根据生产经营管理的特点及要求,建立和完善定额管理、计量验收制度,确保各项定额先进合理、进出公司的存货及提供的劳务手续齐全。建立科学的存货管理制度,保证会计核算及时进行;定期或不定期地进行财产物资清查盘点(每年年底前必须对全部资产进行一次全而的清查盘点),确保账账、账物、账卡三相符。子公司发生的资产损失,包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保(抵押)、投资等损失,应及时予以核实,查清原因,分清责任,报集团公司批准后,按照财务制度、税法相关规定做好账务处理,并报财务部备案。建立财务机构内部稍核制度,以明确经济责任,保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。子公司发生重大及异