文档介绍：贷:银行存款会计分录总结4、转销确实无法支付的应付账款:一、短期借款:借:应付账款、借入短期借款:1贷:营业外收入——其他借:银行存款四、预收账款:贷:短期借款1、收到预收账款:、按月计提利息:2借:银行存款借:财务费用贷:预收账款贷:应付利息2、收到剩余货款:3、季末支付银行存款利息:借:预收账款借:财务费用贷:主营业务收入应付利息应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存借:银行存款款贷:预收账款4、到期偿还短期借款本金:3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”借:短期借款贷方贷:银行存款收到预付款项:二、应付票据:借:银行存款1、开出应付票据:贷:应收账款/借:材料采购库存商品收到剩余货款:应交税费——应交增值税(进项税额)借:应收账款贷:应付票据贷:主营业务收入银行承兑汇票手续费:应交税费——应交增值税(销项税额)借:财务费用借:银行存款贷:银行存款贷:应收账款2、应付票据到期支付票款:五、应付职工薪酬:借:应付票据1、确认职工薪酬:贷:银行存款(1)货币性职工薪酬:、转销无力支付的银行承兑汇票票款:3借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工借:应付票据资)贷:短期借款制造费用(车间管理人员工资)三、应付账款:劳务成本(生产部门人员工资)1、发生应付账款:管理费用(管理人员工资)//借:材料采购生产成本在途物资///管理费用库存商品销售费用(销售人员工资)制造费用在建工程(在建工程人员工资)应交增值税(进项税额)应交税费——研发支出(研发人员工资)贷:应付账款提取的职工奖励及利润分配——2、偿还应付账款:福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)借:应付账款/职工福利——贷:应付职工薪酬工资应付票据/贷:银行存款)非货币性职工薪酬:(2、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时3自产产品作为非货币***利发放给职工冲减财务费用:生产成本/制造费用/借:管理费用借:应付账款——贷:应付职工薪酬非货币***利财务费用将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用2、进项税额转出:借:管理费用/生产成本/制造费用借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在贷:应付职工薪酬——非货币***利建工程借:应付职工薪酬——非货币***利/应付职工薪酬贷:应交税费贷:累计折旧——应交增值税(进项税额转出)库存商品/原材料租赁住房等资产供职工无偿使用:3、销售物资或者提供应税劳务:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币***利借:银行存款/应收账款/应收票据贷:主营业务收入2、发放职工薪酬:应交税费——应交增值税(销项税额))支付职工工资、奖金、津贴和补贴:(14、视同销售行为:向银行提取现金:借:在建工程借:库存现金/长期股权投资/营业外支出贷:库存商品贷:银行存款应交税费——应交增值税(销项税额)发放:5、出口退税:工资借:应付职工薪酬——贷:库存现金借:其他应收款贷:应交税费——应交增值税(销项税额)代扣代缴:6、交纳增值税:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款(2)支付职工福利费:——职工福利借:应付职工薪酬小规模纳税人的核算:1、小规模纳税人购进货物:贷:库存现金借:原材料/材料采购/支付工会经费、(3)职工教育经费和缴纳社会保险费、在途物资贷:银行存款住房公积金等。