文档介绍：企业内部控制和审计实务
讨论的问题
内部控制,内部审计和外部审计
内部控制制度
内部审计的实施
问题讨论
保护公司财产(有形和无形)
内部控制和内部审计
完善企业规章制度
监督制度的实施
自我检查
隶属于区域或产品事业部内部
定期实施审计
出具审计报告
正式监督
集中的组织形式和管理机构
内部审计和外部审计
目的和范围: 财务报表和运营控制
使用对象: 外部和内部
报告的形式:标准和自由
执行的标准: GAAP和内控制度
交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。
控制机制 人是核心(道德和能力)
内部控制机制-预防和纠正
安全与保密
-监管
职责划分-流程中分工明确,各司其职
实物控制-防止资产的损坏或流失
授权程序
一般
- 基本政策和程序
特定
- 逐项审批
记录与报告
记录和程序-准确、及时地记录交易和报告
程序的证明文件-交易的发生、条款和性质的证明
核实
-调整
审核所记录交易的准确性和所有权
内部控制制度
通用原则:职责,授权和分工
按运营的循环列示:运营,计算机系统,其它
明确定义控制的要求和负责部门
指出不遵守制度可能造成的损害
内部控制的要求:适当
内部审计的根本和标准
为什么内部控制会失效?
建立不牢固
经营环境的变化
培训不充分
有意规避
内部控制制度
运营和职能:采购;销售;生产;报告;人事;工资;资金。
计算机系统:安全性和项目管理
其它:
进入相关设施的规定
资讯信息的保护
应急措施