文档介绍：超越预算掌握未来
—诺基亚公司的全面预算管理体系
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演讲提纲
诺基亚公司预算管理理念
财务总监的预算角色
诺基亚公司预算管理体系
预算编制和管理程序
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预算管理理念与体系
在企业实践中,预算的基本管理思路相差无几,但是大家在理解预算的作用、功能和使用目的上却是有很大的差异,在这一点上,诺基亚有很多超出“规矩”但行之有效的另类举措。
不同的公司对预算的作用会有不同的理解,赋予不用的功能,选择不同的形式,达到不同的目的,获得可能完全不同的结果。从企业管理角度看,预算只是一种管理工具,必须融入到系统的管理理念中去才能发挥作用。其根本是不能脱离企业经营管理的实际,不能脱离对商业环境的理解。
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预算管理理念与体系
预算的编制与执行
诺基亚公司的预算编制与执行是与商业环境密切相合的。公司总部每年会在第三季度末给所有子公司和业务单元的财务部门发一本《预算与报告指导手册》,在手册中阐明了公司未来的战略、目标和将要采取的主要措施;并详细描述了公司在下一年度将要采用的报告体系和流程、预算编制的框架、工具、时间、批准程序、主要指标、注意事项以及具体的项目和报表的使用说明等等,几乎就是厚厚的一本“预算与报告”方面的教科书或训练手册。是每一位经理和财务人员工作时放在手边参考和学习的指南。
围绕着预算与计划的制订、执行和检查过程,诺基亚有三个循环程序,其中商业循环就是根据外部环境就年度计划在战略和执行层面的循环分解过程。
预算在编制期间要经过的过程和反复,从市场预测开始到综合平衡资源和目标结束,如果与公司期望差距过大,或者资源配置不合理,将重新按照流程审查修改直至最终可行。
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商业计划循环
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预算管理理念与体系
预算在编制期间要经过的过程和反复,从市场预测开始到综合平衡资源和目标结束,如果与公司期望差距过大,或者资源配置不合理,将重新按照流程审查修改直至最终可行。
预算在执行过程中也要经过不断的总结、改进、付诸行动,然后再观察结果的一个过程,这个流程每个月重复一次,并滚动预测未来12个月的经营情况,也可以称为滚动预算循环。
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预算编制过程的循环
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预算管理理念与体系
预算在执行过程中也要经过不断的总结、改进、付诸行动,然后再观察结果的一个过程,这个流程每个月重复一次,并滚动预测未来12个月的经营情况,也可以称为滚动预算循环。
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滚动预测的循环
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