文档介绍：高级会计实务模拟题31案例分析题一ABC公司20T年有关的财务数据如下:单位:万元项目金额占销售额的百分比流动资产长期资产资产合计短期借款应付账款长期负债实收资本留存收益负债及所有者权益合计14002600400060040010001200800400035%65%无稳定关系10%无稳定关系无稳定关系无稳定关系销售额4000100%净利2005%现金股利60要求:假设该公司实收资本一直保持不变,计算回答以下互不关联的4个问题:1、 假设20*2年计划销售收入为5000万元,需要补充多少外部融资(保持目前的股利支付率、销售净利率和资产周转率不变)?2、 假设20*2年不能增加借款,也不能发行新股,预计其可实现的销售增长率(保持其他财务比率不变)。3、 保持目前的全部财务比率,明年可实现的销售额是多少?4、 若股利支付率为零,销售净利率提高6%,目标销售额为500万元,需要筹集补充多少外部融资(保持其他财务比率不变)?案例分析题二5、甲公司同时在上海证券交易所及香港联交所等四地上市。根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的规定,已实施内部控制评价制度并岀具内部控制审计报告,为了将内部控制措施落到实处,2014年4月,甲公司内部审计部门对甲公司内部控制的建立健全和有效实施进行监督检查,发现如下情况:甲公司对内部控制工作极为重视,在董事会下设审计委员会,由审计委员会对公司内部控制负责,专门负责内部控制制度设计、评价,具体由内部控制部门进行内部控制制度设计、由内部审计部门进行评价。为了提高审计委员会的权威性,由甲公司总经理亲自兼任审计委员会主任,成员包括财务总监、内部控制部门负责人、内部审计部门负责人等。在每个季度召开的工作进度总结会上,董事长一再强调,通过内部控制,绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。为此,要求内部控制部门不惜采取一切代价,从内部环境、风险评估、预算控制、信息管理和内部监督等五要素着手,认真梳理各个环节的关键控制点,采取SWOT分析、头脑风暴等风险识别技术,对风险发生的可能性及其影响程度进行敏感分析和压力测试,针对不同情况采取风险规避、风险降低、风险分担和风险承受策略,做好内部控制工作。在企业层面控制上,甲公司严格按照公司治理结构的要求,明确规定了董事会、监事会、经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,对企业的决策权、执行权和监督权做到相互分离、形成制衡。董事长主要把握对外投资的重大方向和生产经营的重大战略决策,凡是对外投资额500万元以上项目,一律由董事长审批;总经理执行生产经营具体工作,凡是日常支岀在200万元以上的,一律由总经理审批。鉴于社会上不断岀现的食品安全事故、生产安全事故,甲公司意识到作为一个企业履行社会责任的重要性。根据社会责任内部控制要求,甲公司建立了严格的安全生产管理体系、操作规程和应急预案,强化安全生产责任追究制,切实做到安全生产;建立了严格的产品质量控制和检验制度,严把质量关,禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。甲公司董事会决定,每年向社会公布一次社会责任报告,从经济、社会和环境三方面披露企业的相关战略、政策、管理和绩效。企业文化控制是内部控制的重要环节,甲公司在生产经营中培育积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行•社会责任和开拓创新的企业精神。为了坚持做到诚实守信,董事会特别强调,对外签订的合同应该慎之乂慎,没有百分之一百的把握不要签订,以免失信于客户。多年来的坚守,使甲公司获得了高度的社会评价。资金是企业的血液,甲公司根据筹资战略目标和规划,结合年度全面预算拟定筹资计划。在筹集资金过程中,首先由资金使用部门提岀申请,财务部制定筹资方案,经财务经理审批后,通过发行股票、发行债券或到金融机构贷款等不同方式筹集资金。董事会强调,应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金,严禁改变资金用途。甲公司内部控制评价应该从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等四个要素入手(内部监督本身不作为评价的对象),结合自身业务特点和管理要求,确定内部控制评价的具体内容和评价的核心指标体系。在评价方法上,着重采用调查问卷法和实地查验法,认为不适宜采用个别访谈法、专题讨论法,因为这些方法占用业务人员吋间较多,耽误本职工作;穿行测试法因过于复杂,也没有采用。在评价过程屮,应着重评价内部控制的运行缺陷,因为涉及面广,执行力度参差不齐;而对设计缺陷没有过多关注,因为内部控制设计缺陷经过内部专家和外部咨询机构的反复论证后几乎不可能存在。对财务报告内部控制重大缺陷不仅应向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告,也应该向社会公开披露;但对于非财务报告内部控制重大缺陷因涉及内部商业秘密或企业信誉,