文档介绍：2016 年地税系统内部审计工作方案 2016 年地税系统内部审计工作方案一、审计目的(一)开展财务审计促进内控制度的建立和完善,使会计信息质量不断提高,会计基础工作逐步夯实。(二)开展专项审计强化对非本级财政补助收入, 单位经营及租赁等其他收入的使用管理。二、审计范围及时限(一)州局审计范围:对州直 10 个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。(二) 审计时限: 2016 年 1月1 日至 2016 年月 31 日,重要一、审计目的(一) 开展财务审计促进内控制度的建立和完善, 使会计信息质量不断提高,会计基础工作逐步夯实。(二) 开展专项审计强化对非本级财政补助收入, 单位经营及租赁等其他收入的使用管理。二、审计范围及时限(一)州局审计范围:对州直 10 个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。(二)审计时限: 2016 年1月1 日至 2016 年月 31 日,重要事项将追溯到以前年度,延伸至审计日。三、审计内容及重点(一) 重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动(包括基本建设、大额资金运作、大额采购等)的效果情况;决策的科学性和民主性, 程序的合规性, 资金的效益情况, 内控制度的建立健全及执行情况。(二)预算执行情况的审计 1. 审查银行账户开设是否合理合法, 有无私设账户, 出借账户, 设置账外账;审计是否严格执行已经批准的部门预算,有无未经批准,擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题; 审计预算执行单位 2016 年初和年底各项资金结余情况,了解结余资金是否编入部门预算,有无预算资金体外循环,造成部门预算编制不完整的问题。 2. 审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整, 有无未经批准擅自设立收费项目, 变相扩大收费范围和标准, 以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题; 非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户, 有无隐瞒截留、坐支挪用, 有无账外账和私设小金库等问题。 3. 审计政府采购制度执行情况。结合部门预算, 审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规,有无擅自自行采购的问题。 4. 审计国有资产(包括基建完工资产、房产租赁)管理使用情况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规,有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账,变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销, 未经批准擅自处置固定资产(账面已核销) 以及变价收入是否入账上缴等问题; 有无基建项目交付使用, 长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计, 资产未登记入账等问题;审查房产租赁出租是否签订合同(协议) ,是否按合同协议执行, 取得的收入是否依法纳税, 是否入账, 是否执行收支两条, 有无取得的收入不入账, 私设小金库、账外账, 是否存在房产等国有资产流失的问题; 审查是否定期进行固定资产清理, 固定资产账、卡是否齐全, 账实是否相符; 审查固定资产资料信息库, 是否按期及时进行登记等。 5. 会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格执行事前审批, 事后三级审核的制度; 会计核算是否按照自治区地税系统会计核算工作操作规范进行帐务处理。