文档介绍：【最新资料,WOR文档,可编辑】目录第一章总则 2第二章会计科目设置与编号 2第 三 章 资金筹8第 四 章 流动资产 9第五对外投 10第 六 章 固定资产 11第七章无形资产、递延资产和其他资产..... 13第八章成本和费用 14第九营业收入利润及其分第十15外币业务 第十公司清第十二章财务报告及财务评价 18第十三章附则 第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,规范卢氏兴业(以下简称公司)财务行为,加强财务管理和经济核算,保护投资者和债权人的合法权益,公司根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规,并考虑公司具体情况,制定本制度。第二条本制度适用于公司、分公司,及采用权益法核算的控股子公司。第三条公司要以提高经济效益为中心,建立健全财务管理制度,防范经营风险,完善内部经济责任制度,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映公司财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,保障投资者和债权人的合法权益,并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第四条公司财会部门必须履行财务管理职责,做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。第五条公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确,并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期和不定期的进行财产清查。第六条公司记帐原则和记价基础:采用借贷记帐法,以权责发生制为记帐原则,以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。会计科目设置与编号第七条会计科目设置与编号序号编号一级科目二级科目三级科目、资产类1001现金1002银行存款按开户银行设置1009其它货币资金100901外埠存款100902银行本票存款100903银行汇票存款100904信用卡存款100905信用证保证金存款100906存出投资款序号编号一级科目二级科目10)907其它11)1短期投资110101股票110102债券110103基金110110其它1102短期投资跌价准备1111应收票据按债务人及票据种类设置1121应收股利1122应收利息按债券种类或债权对象设置三级科目1131113311411151116111711201121112211231123212411243126112711281应收账款其它应收款坏帐准备预付账款应收补贴款内部往来物资采购原材料包装物低值易耗品材料成本差异自制半成品库存商品1251委托加工物资委托代销商品受托代销商品存货跌价准备按债务人设置按项目设置按预付对象设置按应收补贴款项目设置按总部或分公司设置按借款、利息、按供应单位设置明细帐按加工合同和受托加工单位设置按受托单位设置1291分期收款发出商品1301待摊费用130101修理费130102其它1401长期股权投资140101股票投资投资成本投资准备损益调整股权投资差额140102其他股权投资投资成本投资准备损益调整股权投资差额序号编号一级科目二级科目1402长期债权投资140201债券投资三级科目国库券金融债券企业债券140202其它债权投资按债权对象设置140203其它有价证券按证券种类设置1412拨付所属资金按分公司设置1421长期投资减值准备1431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备1501固定资产150101房屋建筑物150102通用设备150103专用设备150104运输设备150105其它设备1502累计折旧1505固定资产减值准备1601工程物资160101专用材料160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具1603在建工程按工程项目设置1605在建工程减值准备1801固定资产清理1801无形资产180101土地使用权180102技术使用权180103商标使用权180104软件1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1901长期待摊费用1911待处理财产损益