文档介绍：会计工作基本规范一、总则根据集团公司下发的《无锡西姆莱斯石油专用管制造有限公司会计工作基本规范》的要求,结合公司的具体实际,依据有关法规、内部规定,为加强会计基础工作,严格执行会计准则, 并与集团公司会计制度与政策保持一致, 保证会计工作依法有序地进行, 特制定本规范; (一)公司的负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任; (二) 公司的财务部门应设置会计负责人, 并设置出纳, 财产物资核算, 工资核算, 成本费用核算, 财务成本核算, 资金核算, 往来结算, 总账报表, 稽核, 档案管理等职能人员。各职能的人员设置可以根据公司的实际情况, 一人一职或一人多职。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作; (三) 会计人员应当有计划地在各会计岗位之间进行轮换, 具体的安排由财务部统一管理与部署; 二、会计人员岗位规范(一)公司的会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。会计人员应当定期参加会计业务的培训, 保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训; (二)会计人员应当按照本制度的规定,以及相关的会计法规、法规和会计制度规定的程序和要求进行会计工作, 保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整; (三)会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法, 为改善单位内部管理、提高经济效益服务; (四) 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司管理层同意外,不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息; 三、会计核算工作规范(一)基本规范 1 、一般会计业务包括下列各项: (1 )原始凭证的核签; (2 )记账凭证的编制; (3 )会计簿记的登记; (4 )会计报告的编制、分析与解释; (5 )会计用于企业管理各种事项的办理; (6 )内部的审核; (7 )会计档案的整理保管; (8 )其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。 2 、会计业务的处理程序,应依公司的规定,根据合法的原始凭证, 编制记账凭证; 根据合法的记账凭证, 登记会计账簿; 根据符合规定的会计账簿,编制会计报告。 3 、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合本会计手册的规定, 不得伪造、变造会计凭证和会计账簿, 不得设置账外账,不得报送虚假会计报表; 4 、公司对外报送的会计报表( 不含用于管理目的的内部报表), 格式均由集团公司财务部统一规定; 5 、各公司的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料, 应当建立档案,妥善保管( 保管期详见附件“会计档案的保存期限表”) 。会计核算中有关的电子数据、会计软件资料等除应定期打印出来并遵守一般的会计档案保管方法保管外, 相应电子数据及软件资料应遵循软件提供商建议的要求制作备份。 6 、主管会计人员核对账目时,对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项, 每半年最少应办理一次。 7、会计业务的处理发生错误时, 应于发现错误时随时加以更正。 8 、会计人员执行其职务时,须使用本名,不得用别名或别号。(二)会计凭证的规范会计凭证分原始凭证,记账凭证,汇总凭证及其他会计凭证。 1 、原始凭证凡是用以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。法令规定须具备某种条件者的原始凭证,应依其规定。 1 〉自制原始凭证的内容必须具备以下的基本要素: ○ 1 凭证的名称; ○ 2 填制凭证的日期; ○ 3 填制凭证单位名称或者填制人姓名; ○ 4 经办人员的签名或者盖章; ○ 5 接受凭证单位名称; ○ 6 经济业务内容; ○ 7 数量、单价和金额; ○ 8 对外开出的原始凭证, 必须根据结算要求, 加盖有本单位业务公章或财务专用章、发票专用章、结算专用章等。 2 〉从外单位取得的原始凭证,必须符合以下的要求方可作为公司的入账依据: ○ 1 必须根据结算要求,盖有填制单位的业务公章或财务专用章、发票专用章、结算专用章等; ○ 2 从个人取得的原始凭证,必须填有制人员的签名或者盖章; ○ 3 如原始凭证为发票, 必须验证发票真伪, 如发票是否具有水印等防伪标志。 3 〉有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符; 4 〉一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸( 发票和收据本身具备复写纸功能的除外) 套写,并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁; 5 〉经有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的, 应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号; 6 〉原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出