文档介绍：2011 年湖南省会计证考试初级电算化分录小结 1、2011 年6月28日,以银行存款支付车间生产设备修理费 1,020 元。(附件 2张) 借:制造费用 1020 贷:银行存款 1020 2、2011 年6月30日,本期应收账款余额按比例应计提坏账准备 2,100 元,坏账准备账户贷方余额 600 元。(附件 1张) 借:资产减值损失 1500=2100-600 贷:坏账准备 1500=2100-600 3、2011 年6月30日,用银行存款交纳上月应交所得税 1,300 元。(附件 2张) 借:应交税费-应交所得税 1300 贷:银行存款 1300 1、201 1年6月24日,收到 P公司交来的预付货款 35,100 元,已存入银行。(附件 1 张) 借:银行存款 35100 贷:预收账款 35100 2、201 1年6月24日,购入商品一批,专用发票上载明货款为 65,000 元,增值税 11,050 元,全部款项已用银行存款支付,商品尚未收到(附件 3张),假定按实际成本计价。借:在途物资 65000 应缴税费—应交增值税(进项税) 11050 贷:银行存款 76050 3、201 1年6月30日,收到上述商品,并已验收入库(附件 1张)。借:库存商品 35100 注意:此处是商品,所以是库存商品;若是材料,则是原材料贷:在途物资 35100 1、2011 年6月30日,以银行存款支付税款滞纳金 2,560 元。(附件 2张) 借: 营业外支出 2560 贷:银行存款 2560 2、2011 年6月30日,将本期营业外支出总额 4,560 元,结转本年利润。(附件 1 张) 借:本年利润 4560 贷:营业外支出 4560 3、2011 年6月30日,销售产品一批,增值税专用发票上注明售价 47,800 元,增值税 8,126 元,款项收到存入银行。(附件 2张) 借:银行存款 55926 贷:主营业务收入 47800 应缴税费—应交增值税(销项税) 8126 1、201 1年6月21日,因 H公司破产,应收账款 23,400 元无法收回,经批准确认为坏账损失。(附件 2张) 借:坏账准备 23400 贷:应收账款 23400 2、201 1年6月21日,管理部门李叶报销差旅费 2,000 元,并退回多预支差旅费现金 1,000 元。(共预支差旅费 3,000 元)(附件 2张) 借:管理费用 2000 库存现金 1000 贷:其他应收款 3000 注意:出差前预支,借:其他应收款 3000 贷:库存现金/银行存款 3000 3、201 1年6月21日,管理部门领用低值易耗品一批,价值为 1,000 元(附件 1 张), 假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。借:管理费用 1000 贷:周转材料 1000 1、201 1年6月2日,销售商品一批,专用发票上记载的售价为 85,000 元,增值税 14,450 元,款项已收存银行。(附件 2张) 借:银行存款 99450 贷:主营业务收入 85000 应缴税费—应交增值税(销项税) 14450 2、201 1年6月2日,从银行提取备用金 8000 元。(附件 1张) 借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 3、201 1年6月22日,以银行存款支付管理部门保险费 1000 元。(附件 1张) 借:管理费用 1000 贷:银行存款 1000 1. 职工张某三凭证审核的发票报销差旅费,单位支付其现金 970 元摘要:报销差旅费会计分录:借:管理费用 970 贷:库存现金 970 2. 职工王五报销医药费 830 元,单位以现金付讫摘要:报销医药费会计分录:借:应付职工薪酬 830 贷:库存现金 830 3. 职工王二报销医药费 1679 元,单位以现金支票付讫摘要:报销医药费会计分录:借:应付职工薪酬 1679 贷:银行存款 1679 4. 职工出差借差旅费,单位交付其现金 900 元摘要:报销差旅费会计分录:借:其他应收款 900 贷:库存现金 900 5. 职工出差回来,用经审核的 900 元发票报销差旅费( 原预借 1000 元) ,并退回现金 100 元摘要:报销差旅费会计分录:借:管理费用 900 库存现金 100 贷:其他应收款 1000 6. 支付需安装的新生产线的安装费 12000 元,以银行存款支付摘要:支付安装费会计分录:借:在建工程 12000 贷:银行存款 12000 Y: 7. 用银行转账的形式支付本期工资 87000 元摘要:支付工资会计分录:借:应付职工薪酬- 工资 87000 贷:银行存款 87000 8. 用银行存款支付本期工资 68000 摘要:支付工资会计分录:借:应付职工薪酬- 工资 68000 贷:银行存款 68000