文档介绍：U2增值税【知识点2】一般纳税人登记的管理三、加强对税收风险的管理(新增):对税收遵从度低的一般纳税人,主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。【知识点2】特殊销售方式下销售额的确定七、贷款服务:【提示3】新增:资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额。九、新增:发卡机构、清算机构和收单机构***跨机构资金清算服务:纳税人销售额开具增值税发票发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费向清算机构清算机构向发卡机构、收单机构收取的网络服务费分别向发卡机构、收单机构收单机构向商户收取的收单服务费向商户【知识点3]销售额的差额确定一、金融业(6%):(6)新增:自2018年1月1日起,资管产品管理人运营资管产品发生的部分金融商品转讣业务,转讣2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券、基金、非货物期货,可选择以下销售额计税:实际买入价,或者2017年最后一个交易日的股票收盘价、债券估值、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价。【教材例题】某假设某经营金融业务的公司(一般纳税人)2017年第四季度转让债券卖出价为100000元(含增值税价格,下同),该债券是2016年9月购入,买入价为60000元,2017年1月取得利息1000元,缴纳了增值税。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损15000元。『答案解析』转让债券的销售额二100000—60000—15000=25000(元)销项税额=250004-(1+6%)X6%=(元)【知识点4】以票抵扣的进项税额(含通行费)一、取得法定扣税凭证:1•从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含机动车销售统一发票、税局代开增值税专用发票)上注明的增值税额。[提示1】增值税普通发票不是抵扣凭证【提示2】抵扣时间(自开具Z日起36^1=1内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认)【提示3】认证程序(纳税信用A、B、C级一般纳税人取消增值税发票认证)【提示4】低纳高抵问题从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额【提示】考试屮的进口增值税需要自行计算。白境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。二、新增:收费公路通行费增值税抵扣(P73)(1)通行费增值税电子普通发票发票上注明的增值税额抵扣进项税额。(2)通行费发票发票上注明的收费金额计算抵扣进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额二高速公路通行费发票上注明的金额4-(1+3%)X3%一级、二级公路通行费可抵扣进项二一级、二级公路通行费发票上注明的金额一(1+5%)X5%、闸通行费发票上注明的金额一(1+5%)X5%五、其他新增:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额屮全额抵扣。【提示】专用于上述项目的外购固定资产、不动产,不得抵扣进项税额。【知识点10】转让不动产增值税征收管理(2017年教材新增的营改增内容,当年没有命题,适用范围广泛)【补充】《营改增试点实施办法》第51条:纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收:向不动产所在地一地税机关一预缴税款;向机构所在地一国税机关——申报纳税。【知识点12】跨县(市、区)建筑服务增值税征收管理(2017年教材新增,当年命题综合题,属于最基本业务)根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(总局公告2016年第17号)。四、其他问题2•新增:建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务,并rti第三方直接与发包方结算工程款的,rti第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。【考题•综合题节选】(2017年)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。要求:①计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。②计算上述业务企业的销项税额。『正确答①企业在乙省应预缴的