文档介绍：学会计、学出纳,就上会计学堂论坛 http://bbs. 会计学堂论坛-20 万会计人的选择 http://bbs. 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。二、企业增加库存现金, 借记本科目, 贷记“银行存款”“主营业务收入””应收账款“等科目;减少库存现金做相反的会计分录。三、企业应当设置“现金日记账”, 根据收付款凭证, 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了, 应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额, 将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。,盘点现金,编制库存现金盘点表,格式如下: 库存现金盘点表单位: 年月日项目金额一. 库存现金实盘金额二. 现金日记账账面金额加:已收未记账单据单据数量份减:已付未记账单据单据数量学会计、学出纳,就上会计学堂论坛 http://bbs. 会计学堂论坛-20 万会计人的选择 http://bbs. : 财务经理: 会计: 出纳员: 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其它金融机构的各种款项。二、企业增加银行存款, 借记本科目, 贷记“库存现金”、“应收账款”“主营业务收入”等科目; 减少学会计、学出纳,就上会计学堂论坛 http://bbs. 会计学堂论坛-20 万会计人的选择 http://bbs. 银行存款做相反的会计分录。三、企业可按开户银行和其它金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”, 根据收付款凭证, 按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、本科目期末借方余额, 反映企业存在银行或其它金融机构的各种款项。五、银行月额调节表的编制方法和样本; 银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异, 也用于检查企业与银行帐目的差错。 1. http://baike./view/ 简介银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐学会计、学出纳,就上会计学堂论坛 http://bbs. 会计学堂论坛-20 万会计人的选择 http://bbs. 项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上, 分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额, 然后验证调节后的双方账目是否相符。 2. http://baike./view/ m 编制方法(1) 企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项(2 )银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项(3 )银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项- 银行已付而企业未付账项账通过核对调节, “银行存款余额调节表”上的双方余额相等, 学会计、学出纳,就上会计学堂论坛 http://bbs. 会计学堂论坛-20 万会计人的选择 http://bbs. 一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等, 要么是未达帐项未全部查出, 要么是一方或双方记帐出现差错, 需要进一步采用对帐方法查明原因, 加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐, 而企业尚未入帐的未达帐项, 要待银行结算凭证到达后, 才能据以入账, 不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。 3. 在每月取得银行的明细对账单后, 应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项, 用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放, 以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。 http://baike./view/ 举例说明例:某工厂 1998 年3月5 日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下: 学会计、学出纳,就上会计学堂论坛 http://bbs. 会计学堂论坛-20 万会计人的选择 http://bbs. (1)3月1 日到 3月5 日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的 3月5 日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下: 帐面记录: 1 日转支 1246