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浅议我国中小企业理财中的税收筹划
系别名称: 财税管理系
专业班级: 注会6班
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指导教师:
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摘要 3
一、税收筹划理论概述 4
(一) 税收筹划的概念与意义 4
(二) 税收筹划的动因与目标 4
(三) 税收筹划的基本方法 4
二、中小企业税收筹划存在的主要问题 4
(一)中小企业税收筹划认知不足 4
(二)中小企业税收筹划面临风险 5
(三)中小企业税收机制不健全 5
三、中小企业税收筹划存在问题的原因 5
(一)税收筹划宣传不深入 5
(二)税收筹划风险源于诸多方面 5
(三)税收机制界限模糊,执法偏颇 5
四、我国中小企业税收筹划建议及对策 6
(一)增强税收筹划观念意识 6
(二)防范税收筹划风险 6
(三)建立税收筹划风险评估机制,规范会计核算工作 6
参考文献 7
浅议我国中小企业理财中的税收筹划
焦楠
【摘要】
在市场经济条件下,企业作为商品生产经营的主体,有自己独立的经济利益,中小企业可以通过安排自己的涉税活动来减轻自身税收负担。本文以税收筹划在中小企业中的必要性及现实意义为出发点,根据当前税收筹划的特点以及其存在的主要问题,就中小企业如何进行税收筹划进行分析探讨,在此基础上提出了增强税收筹划观念意识、防范税收筹划风险、建立税收筹划风险评估机制,规范会计核算工作等相应措施。
【关键词】:税收筹划税收机制会计核算风险防范
从我国中小企业纳税的实际情况来看,随着法律体制不断完善,中小型企业通过偷税漏税等诸多违法乱纪行为来降低自身在税收方面的费用,从而给企业带来了越来越大的风险,中小型企业应从自身经营管理的实际中出发,通过不断加强纳税筹划在财务管理中的运用,从而对企业进行减轻税负的方式,这是使我国中小型企业有效降低成本的最佳途径。本文就中小型企业理财中的税收筹划展开分析与讨论。
一、税收筹划理论概述
(一) 税收筹划的概念与意义
由于税收筹划是一个比较新的概念,目前对税收筹划的定义并不统一,但是其内涵是基本一致的:税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
税收筹划对中小企业来说,意义非常重大。有助于实现企业财务利益的最大化;有利于实现企业的最高目标——价值最大化;有助于提高企业的财务与会计管理水平;有助于优化产业结构和资源的合理配置;有助于提高企业的竞争力。税收筹划有利于资本向效益好、管理规范的企业流动,使资源配置最优化,有利于社会的整体利益。
(二) 税收筹划的动因与目标
在市场经济条件下,企业作为商品生产经营的主体,有自己独立的经济利益,而纳税对维护企业的利益而言是很重要的。实际上,企业减轻税负的主观意识在很大程度上取决于企业对国家财政政策、税收政策的利用。如果纳税人在预期的时间内感受到这种积极作用,将有助于企业强化市场竞争能力,真正确立一种优胜劣汰的市场竞争机制,有助于企业强化纳税意识。
税收筹划的基本目标,就是减轻税收负担,争取税后利润最大化。其表现是纳税最少、纳税最晚,即实现“经济纳税”。税收筹划最基础或最低目标则是恰当履行纳税义务,使纳税成本最低化,最高目标是长期的税收负担最低。
(三)