文档介绍：(一)固定资产取得固定资产涉及外购、自行建造、非货币性资产交换换入等方式。生产设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具和办公设备等不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求, 同一类固定资产也会因其标准化程度、技术难度等的不同而对验收工作提出不同的要求。通常来说, 办公家具、电脑、打印机等标准化程度较高的固定资产验收过程较为简化, 对一些复杂的大型生产设备, 尤其是定制的高科技精密仪器, 以及建筑物竣工验收等, 需要一套规范、严密的验收制度。该环节的主要风险是:新增固定资产验收程序不规范,可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行;固定资产投保制度不健全,可能导致应投保资产未投保、索赔不力,不能有效防范资产损失风险。主要管控措施: 1. 建立严格的固定资产交付使用验收制度。企业外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收, 出具验收单, 编制验收报告。企业自行建造的固定资产, 应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单, 验收合格后移交使用部门投入使用。未通过验收的不合格资产, 不得接收, 必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。对于具有权属证明的资产,取得时必须有合法的权属证书。 2. 重视和加强固定资产的投保工作。企业应当通盘考虑固定资产状况,根据其性质和特点, 确定和严格执行固定资产的投保范围和政策。投保金额与投保项目力求适当, 对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批,办理投保手续,规范投保行为,应对固定资产损失风险。对于重大固定资产项目的投保, 应当考虑采取招标方式确定保险人, 防范固定资产投保舞弊。已投保的固定资产发生损失的, 及时调查原因及受损金额, 向保险公司办理相关的索赔手续。(二)资产登记造册企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记,编制固定资产目录,建立固定资产卡片,便于固定资产的统计、检查和后续管理。该环节的主要风险是:固定资产登记内容不完整, 可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。主要管控措施: 1. 根据固定资产的定义, 结合自身实际情况, 制定适合本企业的固定资产目录, 列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容,有利于企业了解固定资产使用情况的全貌。 2. 按照单项资产建立固定资产卡片,资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系,详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容, 便于固定资产的有效识别。固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核,保证信息的真实和完整。(三)固定资产运行维护该环节的主要风险是: 固定资产操作不当、失修或维护过剩, 可能造成资产使用效率低下、产品残次率高,甚至发生生产事故,或资源浪费。主要管控措施: 1. 固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养, 将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化, 定期检查, 及时消除风险, 提高固定资产的使用效率, 切实消除安全隐患。 2. 固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案, 并据以制定合理的日常维修和大修理计划,并经主管领导审批。 3. 固定资产实物管理部门审核施工单位资质和资信,并建立管理档案;修理项目应分类,明确需要