文档介绍：所得税检查
11/10/2017
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河北大学管理学院——姜杰凡
税务机关于1999年5月对某企业1998年的企业所得税纳税情况进行了审查。该企业生产单一产品,不含税单价60元/件,单位成本40元/件,增值税率17%。该企业账务记载1998年利润总额为5 980 000元,企业所得税为33%。经检查发现:
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河北大学管理学院——姜杰凡
,以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部,1998年按每台原值10000元,预计使用年限5年,计提折旧4 000元。
,坏账准备账户余额为5 500元,1998年末发生坏账损失。1998年年末,应收账款余额为1 950 000元,坏账准备计提比例为4‰该企业于是计提坏账准备1 950 000×4‰7 800元。
,该企业的基建工程领用自产产品1 500件,财务处理如下:
借:在建工程 75 300
贷:产成品 60 000(即40×1500)
应交税金——应交增值税(销项税额) 15 300(即60×1 500×17%)
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河北大学管理学院——姜杰凡
700 000元,当年实际提取职工工会经费74 000元,职工教育经费55 500元,职工福利费518 000元,而该企业全年计税工资额为3 300 000元。
,向某机构借入期限半年的借款150 000元,年利率9%。已将利息费用记入了“财务费用”账户。而金融机构同类、同期贷款利率为6%。
6. 本年国债利息收入为54 000元,全部冲减了“财务费用”账户。
7. 由于未及时纳税,被税务机关加收滞纳金及罚款共30 000元,全部记入“营业外支出”账户。
8. 从某企业分回利润85 000元,记入“盈余共积”账户。经查,该企业系设在上海浦东新区的生产性外商投资企业,所得适应税率为15%,但当年正处于免税期中。
经检查,该企业未对其利润总额进行任何调整即申报交纳了企业所得税。
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河北大学管理学院——姜杰凡
税务机关在1999年6月对某酒厂上年度企业所得税的纳税情况进行了检查。该厂生产一种粮食白酒,不含增值税单价30元/瓶,单位成本15元/瓶,消费税税率为25%。该厂年度损益表显示,本年利润总额为3 210 000元,该厂未对其进行任何调整即以应纳税所得额计算了企业所得税。税务人员经检查,发现(该厂企业所得税率为33%),
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河北大学管理学院——姜杰凡
,该厂就本厂产品在报刊做广告,共支付广告费86 000元,记入了“产