企业财务审计.docx

文档介绍：企业财务审讨一、 审计重要性是一个基本概念,即根据财务报表可能存在的重大错报风险,在审计过程中确定的一个可以接受的重要性水平,首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报,二、 审计风险主要包括:重大错报风险、固有风险和控制风险、 检查风险、检查关系与重大错报风险之间的反向关系(审计风险=重大错报风险*检查风险)三、 审计过程在进入企业审计前向企业下发审计通知书。通报审计时间,审计范围和大致的审计方向进入企业审计时,关于对审计证据的提取(现场提取和函证、走访)审计程序的种类:检查记录或文件、 检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序以函证为例函证的内容:银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息;应收帐款(可以向与被审计单位发生相关业务往来的供货商或者客户进行函证) ;函证的其他内容(如短期投资、应收票据、长短期借款等)对于管理层要求不予实施函证的处理应对其以下事项进行怀疑:管理层是否诚信、是否可能存在重大的舞弊或错误、替代审计程序是否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。函证方式积极的函证方式(要求相关函证对象必须对函证予以回函,无论是同意函证事项还是对相关函证事项存在疑问)消极的函证方式(只有在对函证事项不同意的事后才要求其回函)分析程序分析程序应用广泛,一般用于风险评估、实质性程序以及总体复核四、 抽样审计一种审计行为和审计方式,提高审计效率五、 风险评估和风险应对风险评估作用:了解被审计单位及其环境,以充分识别和评估财务报表重大错报风险;设计和实施进一步审计程序风险评估程序询问管理层和其他人员(治理层、内部审计人员、参与生成处理或记录复杂或异常交易的员工、内部法律顾问、营销或销售人员、采购人员和生产人员、仓库人员)观察和检查、分析程序,其次还包括参与审计的小组成员内部的讨论,对审计风险进行评估风险应对:(1) 强调审计组成员在进行审计和收集证据的过程中要保持职业的怀疑态度(2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或者可利用专家配合工作(3) 提供更多的督导(4) 在选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解(5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改在此过程中,审计组对未清楚获知事项对被审计单位保留进行