文档介绍：关于信用证单证审核中的风险问题探讨法学论文理学论文文学论文计算机论文经济学论文财政税收证券金融管理学论文会计审计工商管理财务管理文化论文关于信用证单证审核中的风险问题探讨I有关银行管理的论文资料信用证是现代国际贸易结算的主要方式。它使银行信用介入商业信用,在上缓解了买卖双方互不信任的孑盾,满足了进出口双方加速资金周转的愿望,故在国际上得以广应用。在我国,进出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。但是,信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加大了风险防范和金融监管的难度。因信用证引起的经济、法在信用证业务屮最关键和最复杂的环节是单证审核,由此而产生的纠纷也最多。根据国际商会(1CC)的统计,在其收到的以信片达43%.本文试图对信用证单证审核屮的风险问题进行探讨。一、信用证自身的理论缺陷——“纯单据性”信用证自身存在的理论缺陷是风险形成的根源所在。信用证结算方式是纯单据业务,它针对PrincipleofAb一stractionandIndependence)体现在UCP500(国际商会1993年修订本《跟单信用证统一惯例》500的简称)第4条规定屮:“在作有关的货物、服务或其他行为。”但单据文件极易伪造。在印刷业发达、便利的今天,伪造钞票相一致的提单等单证文件则更为容易,也更容易成功。从我国的实际看,最常见的是出口方以假单证特别是提单行骗,说明货物己经付运,其实没以确定其表而上是否与信用证条款相符(UCP500第3条)后即支付货款,毫无义务核对受益人(都是很危险的。除了假提单外还有其他一些欺诈形式,如买卖双方互相勾结,虚构本不存在的交易,或签订高价购销合同,骗取银行开立信待银行发觉,诈骗者己携款逃跑或宣告破产,即使银行拥有物权,也因货价高估,无法抵付已付t容易利用信用证”纯单据性“的特点钻空子,以获得对自身有利的结果。比如当市场不景气的时候,进口丿而提出异议,拖延甚至拒绝付款。可见,信用证脱离于实体经济的独立自主性的交易规则与程式给不法分子进行信用证诈骗以的间隙,造成大量的争执和纠纷,是风险形成的源头。二、关于信用证项下单证审核原则的争论针对上述情况,各当事人尤其是从事外贸结算的银行,如何把好单证审核关以减少不必要的丿信用证项下单据审核的原则,长期以来存在严格符合原则和实质一致原则两种。所谓“严格符合据就像是信用证的“镜子影像”(Mirrorimage)—•样,单据屮的每个字、字母皆必须与信用证M证一致”和“单单一致”,即单据表面必须与信用证条款相符,单据之间表面必须互为一致。所Compliance)是指允许受益人所交的单据与信用证有差异,只要该差异不损害进口人,或不违反》统一做法,在“跟单信用证统一惯例”(UCP)屮做出如下规定,“银行必须合理审慎地审核信片款。”UCP历经几次修改,但其条例屮对单据审核须把握的标准却始终如一,严格规定单据的“2一原则的把握是一大难点,造成大量的不符点问题和诉讼案件的激增。试举一例说明。我国作为出口方向西欧销售重晶石粉,出口合同使用的詁名为"Barytesinpowder,收至一个“s”o"Barytes"与“Baryte”原本可以通用,我方按照合同品名缮制发票,并以此向开i詁的描述与信用证的站名不同”的发票。实际情况是,装运时,西欧的重晶石粉的价格有较犬幅卡款了案。由此看来,“严格符合原则”在实务屮的某本意