文档介绍：委托单位:XXXX受托单位:XXXX时间:目录一、项目基本情况三、审计范围和对象四、审计内容和重点五、审计原贝依据、方法、步骤及预定审计时间六、审计人员分工七、审计要求八、审计实施细则九、保证措施竣工结算审计方案按照贵单位的要求,依据委托合同对XXXX工程AB栋竣工结算实施审计。为确保本工程竣工结算审计“行为规范、重点突出、质量较高、结果客观公正”,最大限度降低审计风险,减少审计冲突,结合该工程项目实际情况,特制定以下审计方案。项目基本情况、项目名称:XXXX、建设地点:XXXXXX、建设规模:为地上六层(局部七层)钢筋混凝土剪力墙结构,,、活动房、车库及总坪工程。、建设单位:XXXX、设计单位:XXXX、监理单位:XXXX、施工单位:XXXX、工期:开工日期:2014年8月,竣工日期:2015年11月、工程中标金额:6921168元(陆佰玖拾贰万壹仟壹佰陆拾捌元)。二、审计目的通过审计,确保该建设项目竣工结算真实、合法,交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题,分析产生问题的根本原因,进步提高工程项目的管理,提出合理建议及参考依据,保障建设资金的合理、合法和有效使用。三、审计范围和对象xxxx工程主体及签证项目竣工结算。四、审计内容和重点对该项目进行审计,重点是检查项目竣工结算是否真实合法,交付使用资产是否真实完整,项目建设和管理是否符合法律、法规的要求。其具体审计内容如下:、审核工程量,按竣工图逐项审查。这部分工程量审查,分别按不同计算规则正确计算,逐项审查,看有没有混淆、错算或漏算现象,防止高估冒算现象发生。2、审核预算单价的套用,是竣工结算审核主要内容之一。在审核时着重注意以下几个方面:1)预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符,其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致,防止高套定额情况。2)对换算单价,审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的,审查换算是否正确。3)对补充定额的编制是否符合编制原则,单位估价表计算是否正确。4)变更签证是否与合同内容重复。3、审核其他有关费用,其它费用计算,审查时,按当地标准和合同协议条款执行。着重注意以下几个方面的问题:1)规费等是否按规定计取。2)间接费计取是否与合同协议条款一致。3)预算外调增材料价差,是否按实际计取,价差部分是否多计间接费。4)有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。5)有无巧立名目,乱摊费用现象。6)材料设备保管费是否计算合理4、施工索赔部分造价审核:所提出索赔必须以合同为依据;2)提出索赔必须有双方认可签字;提出索赔必须有实际损失;4)索赔费用计取符合国际或国内标准。一)审查内控制度建立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度,项目建设过程中,所建立的内部管理制度是否有效执行。二)基建程序、概算执行情况、基建程序履行情况,建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。、检查项目概算执行情况,分析项目投资节约或超支的原因,查明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程;有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学,是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更,并因此增加投资或造成损失浪费。三)招投标和合同执行情况、检查项目招投标管理情况。主要是:项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标,招投标程序是否合法,评标是否公正、公平、公开,有无弄虚作假行为。、检查合同签订与执行情况。主要是:合同签订程序是否合规;合同文件是否完整;合同内容是否与招标文件的实质性内容一致,投标承诺是否在合同中体现;主要合同条款要约是否明确,有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷,并因此增加工程造价;合同条款是否严格执行,有无违规进行转包、分包的问题等。四)竣工结算编制及财务收支情况、检查竣工结算报表编制情况。主要是:竣工结算说明书内容是否完整、准确,是否符合项目的实际情况。、检查建设资金落实及到位情况。主要是:建设资金来源是否合规,是否足额落实,是否按工程建设进度及时到位,有无因资金不落实、不到位造成工期延误,引起索赔,甚至形成损失浪费。、检查建设成本核算情况。主要是:建安投资、设备投资是否真实、合法,有无挤占问题,并重点关注超概算较多的项目;待摊投资的列支和分摊是否正确,有无将不合规的费用挤入待摊投资问题;其他投资的列支是否真实。、核实债权债务,检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题,有无债权债务清理不及时等问题。、检查交付的固定资产是否真实,是否办理验收手续。五)设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材料是否按