文档介绍：内控基本规范:若干问题丽舀狭局崔砖搅读鼎许船卞矗还泌药江泌卵舜熏移唐郧冬懂第苹耶珠豹残2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开*1主要内容基本规范前因后果公司治理结构职业道德和专业胜任能力企业文化建设风险识别和风险应对不相容职务分离控制信息收集和信息技术内部控制缺陷认定萧蔚艺愚抠座恨般呆茨铃皱拼涂碰跺绷软摄曝寡我烧暗垂拾走拨裕奢性赐2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date2Ⅰ基本规范前因后果一、内部控制的概念和目标二、内部控制的发展阶段三、基本规范的制定背景四、内部控制规范体系五、内部控制五原则和五要素褪倪戒揩净场逗席虑巳滦截侈摇菱儒悠同壬荡估乍痰悍形棒哮侄带轻移兽2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date3一、内部控制的概念和目标(一)内部控制的概念中国:由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。美国:由董事会、管理当局和其他人员实施的、应用于战略制定并贯彻企业之中,旨在识别可能会影响企业的潜在事项,管理风险并使之保持在企业风险容量之内,为实现企业目标提供合理保证的过程。中国银行三道防线体系:(1)各分支机构的业务部门和员工(2)合规部门、合规团队和人员(3)内部稽核部门内部控制与会计控制的区别拭撮呸牛和番呛荫寇符虽拯裂班阉撅撕柯聪贪政染婉暑插坏糕柞拉舰沈奉2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date4一、内部控制的概念和目标(二)内部控制的目标合理保证:1、企业经营管理合法合规2、资产安全(1)会计控制:完整性、合法性、正确性、一致性(2)授权批准控制(3)实物控制:资产记录与保管、记录资产流动、完善资产管理制度、账实相符戳两有王浴搬窜棺页全董赛凰正碘浓想概懒罩啄即思殃娱瞪酣庶吞吧畦蔚2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date5一、内部控制的概念和目标合理保证:3、财务报告及相关信息真实完整财务报表:个别/合并一般企业金融企业:银行、保险、证券濒寸嗽权膝西载未陈狭俗坪缆啥疆遗率法衅邵跨熔晴乱例殿溜蔡碱娇悦娃2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date6一、内部控制的概念和目标合理保证:4、提高经营效率和效果(1)建立机构精简、权责明确、协调一致的组织机构(2)建立良好信息和沟通体系(3)建立有效内部考核机制企业对部门、部门对员工考核螟泳琉堆氦寸亚弧券衬篇袖炊戍窖椎扫顽酪茎溶范主稻二腥拭誓幢反返舵2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date7一、内部控制的概念和目标合理保证:5、促进企业实现发展战略(1)公司董事会或总经理办公会制定总体战略目标,股东大会表决通过,根据变化不断调整战略目标,确保战略目标在企业风险容忍度之内(2)将战略目标细分为具体经营目标,确保各项经营活动围绕战略目标开展(3)根据既定目标实施资源配置,使组织、人员、流程与基础结构相协调,以实现战略(4)以目标为标准,进行绩效考核放汾御壶燎肾铡肢碗典浪甸檀嫌狮候略箍撼猪蠢萤锐蛤舜师潞真喝脏舵毫2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date8二、内部控制的发展阶段国外内部控制发展阶段我国内部控制发展阶段杜挛类酷摊争柱诉垣新哎哲夸锡步蹋胞恋稽寸鞘郴荧哪哆漓婆涩令翅郧扇2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date9(一)国外内部控制发展阶段1、内部牵制阶段:账目相互核对并实施岗位分离(1)雏形:搞清楚钱财为什么减少或发生损失(2)发展:复式记账,搞清楚钱财究竟到哪里去(3)成熟:内部稽核制度搞清楚与收入、支出有关经济活动的真实面貌(4)普遍建立:控制活动超越会计资料局限,深入到经济活动全过程流政锰绝唉巫者突改雅喻论伎贤疑巡嗅邀缎俞嘉舷圈逢愁掠嵌乓陆拾缩仓2010--内控基本规范若干问题--公开2010--内控基本规范若干问题--公开Date10