文档介绍：浅谈企业内部控制管理历史学家汤因比说过: “一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”在市场竞争日趋激烈的情况下, 企业一般来说面临着两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化; 二是如何协调内部资源的有效利用。 由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上, 因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证。一、 内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规。( 2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。 (4)提高经营效率和效果。 (5)促进企业实现发展战略。二、 当前企业内部控制存在的问题领导认识不足,法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、 业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受***、 ******,挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等,违法违纪现象时常发生。内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视, 内部控制制度残缺不全,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。 事实上有不少企业没有设置内部审计机构,即使有内审机构的企业,领导对其缺乏正确的认识,未能充分发挥其应有的作用。风险意识差,内部压力不足。由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企业经营风险不断加大,然而从中国中小企业现状来看,其风险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念, 更缺乏有效的风险防范管理机制, 因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、 经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。因此,中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战,为了自身的发展, 必须建立 精品 文档健全内部控制制度。缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督, 内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或利益的驱使, 往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能无法履行。三、企业实施内部控制的有效对策(一) 建立与实施内部控制的原则全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属的各种业务和事项。在设计内容上,必须突破会计控制的局限, 结合治理层面和管理层面去构建内部控制,以确保信息使用者能获得相关、 可靠的信息。在设计对象上,内部控制应包括对人的约束和激励、各项业务活动的控制。在设计流程上,既应考虑各流程中的风险控制点,又应考虑各控制要素、控制过程之间的相互关联,保证企业经营活动在预定的轨道上进行。 在设计内部控制制度时还应关注制度的严谨性和完整性,讲究控制实效,把握控制点,全面、准确地对企业经营的全过程作出有效的控制。重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上, 关注重要业务事项和高风险领域。 在构建内部控制时,应密切关注实施主体使命、 具体目标过程中面临的各种风险, 有针对性的设计内部控制,使风险降低到企业可以忍受的合理水平。制衡性原则。内部控制应当在治理