文档介绍：财务管理制度第一章:总则第一条: 为强化财务管理, 健全财务制度, 促进企业发展, 依据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《中华人民共和国会计法》及国家相关税法规定, 结合行业特点, 特制订本管理制度。第二条:本制度适应于酒店宾馆。第三条:本企业财务管理实行统一领导、自主经营、自负盈亏的管理方式。按照经营范围, 依法合规经营, 并实行独立核算的管理方式。第四条: 以权责发生制为基础,结合谨慎性原则,开展本企业会计核算工作。即: 凡是应属本期的收入和支出,不论款项是否在本期收付, 都应当作为本期的收入和支出; 凡是不属于本期的收入和支出, 即使款项已在本期收付,也不作为本期的收入和支出处理。核算期间, 不高估资产或收益,低估负债或费用。第五条: 财务管理工作职责: 1、认真贯彻国家的方针政策, 维护财经纪律, 执行企业财务制度, 努力增收节支, 不断提高经济效益, 依法计算缴纳国家税款, 并接受主管税务机关的检查和监督。 2、配足配好财务工作人员,并保持相对稳定;支持财会人员行使职权,保障财会人员的职权不受侵犯。 3 、负责制定财务管理制度、操作流程, 根据本企业实际, 制定内部财务管理实施办法。 4 、按照部门工作职责,制定各业务岗位工作职责。 5、编制年度财务收支计划和财务指标计划。 6、组织日常财务收支、资产的核算和管理。 7 、负责资金和财产多缺的处理。 8、参与业务经营和管理。 9、办理年度会计决算, 编制财务报表, 定期进行财务分析。 10、实施财务检查和监督, 并对存在问题予以落实。 11、总结经验,及时反映问题,提出建设性意见。 12、负责完成本单位领导交办的其他零时性工作。第六条:财务管理的范围: 财务收支集中在财会部门管理, 财务部门应建立和完善各项财务开支的审批制度, 主要包括客房、餐饮以及为业务经营提供保障的管理办法。具体管理范围包括:( 1 )企业资产和负债;( 2 )资本金、( 3 )各项收入与支出、利润分配;( 4 )监督本企业财产购建、维修管理;( 5)按权限处理资产、资金盈余和损失;( 6) 其他与经营有关的资金; 第七条; 会计核算应当划分会计期间, 分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为:年度、半年度、季度和月度。分期结账均按公历起讫日期确定。年度内 1-11 月的期末结账可按照本企业实际确定当月结帐日, 但年内最后一个月的期末结账日必须为 12月 31日。第八条:本制度所称的期末,是指月末、季末、半年末和年末。第九条:会计核算以人民币为记账本位币。第十条:会计记账方法采用借贷记账法并采用复式记账凭证。第十一条: 会计核算方法前后应保持一致, 如有必要变更, 应当将变更的内容和理由等相关信息在会计报告中予以说明。第十二条:会计核算应当及时进行,不得提前或拖后;会计核算应当清晰、明了,便于理解和利用。第十三条:在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比, 统一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。第十四条:提供会计信息应当反映与本企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。第十五条:会计核算,应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的, 应当作为收益性支出; 凡支出的效益与几个会计年度相关的, 应当作为资本性支出。第十六条:会计科目的设置,应当根据有关会计法律、行政法规、企业会计核算办法和本制度的规定, 在不违反本制度的前提下,结合本企业业务内容设置会计科目。第二章:资产第十七条:资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源, 该资源预期会给企业带来经济利益。本企业的流动资产按流动性可分为: 流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。第三章:流动资产第十八条: 本企业的流动资产主要包括: 现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、低值易耗品、物料用品、待摊费用等。第四章:固定资产第十九条:固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。( 1 )为生产商品提供劳务,出租或经营管理而持有的;( 2) 使用寿命超过一个会计年度;( 3 )单位价值较高的有形资产。主要包括房屋及建筑物,机器设备, 交通运输设备,其他等。不具备上述规定条件的物品, 工具、器具等纳入低值易耗品和物料用品核算。固定资产主要包括、固定资产原值、累计折旧、在建工程、固定资产清理。第二十条:固定资产分为经营用固定资产和非经营用固定资产。经营用固定资产是指直接用于经营过程或直接为经营管理服务的各类固定资产; 非经营用固定资产是指不直接用于经营过程或不直接为经营管理服务的固定资产,如职工宿舍、食堂、浴室以及有关设施。第二十一条: 自行建造的固定资产, 按建造过程中实际发生的全部支出计价; 购入