文档介绍：审计实施方案一、编制依据根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求,结合审前调查情况,制定本实施方案。二、被审计单位基本情况按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算(决算)情况及建设单位初审情况等,决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。三、审计目标通过审计,揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题,促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理,规范投资建设行为,提高投资效益。四、重要性的确定和审计风险的评估(一)确定重要性水平本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的,根据资料调查情况,选用工程承包合同总价元作为判断基础,%,根据固定比率法的计算公式:重要性水平=判断基础×比率,确定重要性水平为元。(二)审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料,对该单位的固有风险评估为中度风险,固有风险水平取值为75%。通过对内部控制制度的初步测评,该单位的控制风险评估为中度风险,控制风险水平取值为50%。根据计算公式:可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险),%[5%/(75%×50%)]的低度风险,保证程序为86%,则实质测试的性质为余额测试为主,测试范围为较大样本和较多证据。对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面:资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响;审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。五、审计范围对xx工程项目预算执行(竣工决算)情况进行审计,并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。六、审计内容和重点(一)审计内容审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制,现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况,审查工程是否执行了招投法,招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法。审查建设项目工程直接费用(造价)的构成是否真实、合规。重点审查项目工程结算的真实性、合理性和合法性,审查构成工程结算的依据是否充分,工程量的计算是否正确;工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规,有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查项目资金来源是否合规、合法,有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其它专项资金;是否存在利用"小金库"非法帐外资金修建项目的情况;审查项目工程支出是否真实、合规、合法,是否按合同约定拨付工程进度款;竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出(工程前期、间接费用)归集是否合理、正确,内容是否真实,有无将不应纳入的费用纳入了待摊投资。(二)重要审计事项的审计步骤和方法招投标程序审计收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料,审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准,招标过程是否对投标对象的资格进行了审