文档介绍：增值税1、某一般纳税人2010年8月经营情况如下,试确定其允许抵扣的进项税额。 (1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元; (2)进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元; (3)用以物易物的方式换入一批原材料 ,取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元; (4)外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元;另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元; (5)将货物运往外省销售,支付运输费用50万元; (6)上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。答案:允许抵扣的进项税额=17+25+50×17%+(100+10)×13%+(5+2)×7%+50×7%+2=(万元)2、某农机生产企业为增值税般纳税人。(1)2009年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元;(2)向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;(3),(4)取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税多少万元?【解析】当期销项税额=500×13%+90÷(1+17%)×17%=(万元);当期进项税额=+3×7%=(万元);当期应纳增值税=-=(万元)。3、某白酒厂为增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:(1)从农民手中购入粮食,;(此时买价*13%,不需买价/1+13%)(2)外购各种包装容器,取得增值税专用发票上注明货款2万元;(3)外购各种散装药酒,(普通发票上的货款不得抵扣,只有增值税专用发票和从海关取得的凭证上的货款可以抵扣)(4)外购瓶装汽酒,(5)本厂生产的散装白酒,直接对外销售,;,财务上单独核算了包装物的押金,未超过1年期限。(6),并组合成礼品酒盒对外销售,。(7)外购的汽酒,因管理不善,1/4变质。(以上发票均通过认证)要求:计算本厂4月应纳的增值税额。3、的答案:(1)购入粮食的进项税额=×13%=(万元)(2)本厂外购货物的进项税额=2×17%+×17%×3/4=(万元)(3)本厂增值税销项税额=×17%+÷(1+17%)×17%+×17%=(万元)(4)本厂应纳的增值税额=-(+)=(万元)4、某家电商场为增值税一般纳税人,2010年3月购销业务如下:(1)购入彩电一批,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为640000元、108800元。取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证.(2)销售上月购入的空调40台(进价3500元/台),每台零售价4680元,并实行买一赠一,赠送的小家电零售价为117元/件。(3)采取以旧换新方式销售手机300部,旧手机收购价100元/部,新手机零售价为2340元/部。(4)采用分期收款方式销售本月购进的冰柜10台,每台零售价9360元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回。要求:计算该商场当月应缴纳的增值税额。销项税额=(40×4680+40×117+300×2340+10×9360×50%)÷(1+17%)×17%=136680(元)进项税额=108800(元)应纳税额=136680-108800=27880(元)5、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,。(2)销售乙产品,开具普通发票,。(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格. 5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,,另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。答案:(1)销售甲产品的销项税额=80×17%+÷(1+17%)×17%=(万元)