文档介绍：浅议内部控制和内部审计的关系一、内部控制与内部审计内部控制内部控制是单位各级管理部门,利用单位内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系,对其经济活动进行组织、制约考核和调节的重要工具,其目的是为了强化和完善企业的经营管理。内部控制是衡輦现代企业管理的重要标志。通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。内部控制作为现代管理制度的重要组成部分,是现代企业管理的重要手段。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、稈序,并予以规范化和系统化,使Z成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制主要包括下面三方血的内容:控制环境控制环境指对建立或实施某项政策发生煤响的各种因索,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括:管理者的思想和经营作风、单位组织结构、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检杳丁作时所采丿IJ的控制措施、人事工作方£1•及其实施和影响木单位业务的备种外部关系等。会计系统会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。有效的会计系统应当做到:确认并记录所有真实的经济业务,及时并充分详细地描述经济业务,以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类。计最经济业务的价值,以便在财务会计报告屮记录其适当的货币价值。确定经济业务发生的时间,以便将经济业务记录在适当的会计期间。在财务会计报告中适当地表达经济业务和披霜相关事项。控制程序控制稈序指管理者所制定的方针和稈序,用以保证达到一定的目的。具体包括:经济业务和经济活动批准权、明确有关人员的职责分T并有效防止舞弊、凭证和账单的设置和使用应保证业务和活动得到正确的记载、财产及其记录的接触使用要有保护措施、对已登记的业务及其计价要进行复核等。内部审计内部审计是指由部门、单位内部审计机构和人员进彳亍的审计,是在单位内部建立的一种独立的评价监督部门,其目的是协调单位人员有效履行责任,监督各项管理措施的执行并对其做出评价,以促进企业管理效率的提高。为了遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于内部审计工作的规定》,各部门、备行业都相继建立了内部审计制度,设置了内部审计机构。建立内部审计的必要性内部审计虽然存在肴独立性不够充分的局限性,但它具有对本单位的情况比较熟悉,取证比较容易的优点,因而,容易收到审计效果。再者,我国幅员辽阔,被审单位众多,审计任务繁重,单靠外部审计的力量是不够的。因此,内部审计是外部审计的重要补充。最后,内部审计的审计范围广泛,包括财政,财务收支、财经法纪和经济效益等各个方血。显而易见,建立内部审计是非常必要的。内部审计的职能内部审计是我国审计体系的重要组成的部分,其职能和国家审计一样,通过检杳企业财务收支及其经济活动的合规合法性,以减少养错和失误,杜绝损失浪费,堵塞管理屮的漏洞,保证经营方向沿着正确的轨道运行,维护国家、集体、个人的利益。在此基础上,对单位的经营情况、经济效果、经济效益进行评价、鉴证,为单位领导层决策提供依据,以利于改进经营管理屮的薄弱环节,促使企业加强管理,完善规章制度,提高经济效益。由此可见,内部审计的职能可概括为经济监督、经济评价、经济鉴证的职能。二、内部控制与内部审计的关系内部审计与内部控制的关系问题一育是理论界争执的问题