文档介绍：附件32015年度省属企业预算情况说明书内容提要预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明,是评估预算报表编制质量的重要依据,是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由至少应当说明以下主要内容:一、上年度预算工作情况总结(一)回顾上年度预算工作取得的成效和存在的问题,对上年度预算工作情况进行总结。(二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。(三)对上年度预算完成情况进行简要总结,一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明;二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括营业收入、营业成本、期间费用、净利润、成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%,成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用。、净资产收益率净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均净资产*100%,平均净资产=(年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计)/2。等。(四)本年拟采取的相关整改措施及办法。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等;并对全面预算工作体系建设和进展情况进行说明。三、本年度预算编制基础(一)企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益的影响金额。(二)对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业,应说明理由。(三)年度预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。(四)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础。四、本年度预算编制情况(一)预算年度主要经济指标值和规划数、前年数、上年数的差异以及原因分析。主要经济指标包括但不限于净利润、营业收入、成本费用利润率、净资产收益率,企业应列明预算年度主要经济指标值与十二五规划数、前年数、上年数的差异,并分析产生差异的主要原因。(二)业务预算。业务预算是企业编制年度预算的基础,企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容:,说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面,说明行业经济形势变化对本企业的影响。、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况,以及指标变动对企业效益的影响程度等。(三)投资预算。(前十项)的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中:对于重大新开工项目,还应结合企业对未来一定时期宏观经济形