文档介绍：高级财务会计国开网作业答案形考任务一001:(1)合并日甲公司的处理包括:???昔:长期股权投资???960贷:银行存款????????960?(2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录;??①确认商誉=960一(110030%)=80万元??②抵销分录??昔:固定资产???100?????股本????????500?????资本公积????150?????盈余公积????100?????未分配利润??250????商誉?????????80贷:长期股权投资???960?????????少数股东权益???2202006年7月31日合并工作底稿????单位:万元抵销分录项目甲公司乙公司合计合并数借方贷方1280—960=320货币资金40360360应收账款200360560560存货320400720720长期股权投资0+960=960960(1)960固定资产净额**********(1)10C2500合并商誉(1)8080资产总计3600140050001809604220短期借款380100480480应付账款20103030长期借款600290890890负债合计100040014001400股本**********(1)5001600资本公积500150650(1)150500盈余公积2001OO300(1)100200未分配利润300250550(1)250300少数股东权益(1)22C220所有者权益合计260010003600**********负债及所有者权益总计360014005000**********形考任务一002:参考答案:A公司在合并日应进行的账务处理为:??借:长期股权投资???2000??????贷:股本??????????????????600?????????资本公积——股本溢价???1400进行上述处理后,A公司还需要编制合并报表。 A公司在合并日编制合并资产负债表时, 对于企业合并前B公司实现的留存收益中归属于合并方的部分 (1200万元)应恢复为留存收益。在合并工作底稿中应编制的调整分录:借:资本公积???1200???????贷:盈余公积???400???????????未分配利润???800在合并工作底稿中应编制的抵销分录为:??借:股本???????600??????资本公积???200??????盈余公积???400??????未分配利润?800??????贷:长期股权投资???2000形考一:003参考答案:(1)甲公司为购买方。???????(2)购买日为2008年6月30日。???????(3)计算确定合并成本?????????????????????公司合并成本=2100+800+80=2980(万元)???????(4)固定资产处置净收益= 2100—(2000—200)=300(万元)?????????????况形资产处置净损失=(1000-100)—800=100(万元)???????(5)甲公司在购买日的会计处理???????????????????借?:固定资产清理????????????????????????????????????????18000000?????????????????????????累计折旧????????????????????????????????????????????2000000??????????????????????????贷?固定资产????????????????????????????????????????????????????20000000??????????????????借:长期股权投资 乙公司????????????????????????29800000累计摊销??????????????????????????????????????????1000000???????????????????????????营业外支出——处置非流动资产损失?1000000??????????????????????????贷?无形资产????????????????????????????????????????????????????10000000????????????????????????????????固定资产清理?????????????????????????????????????????????18000000????????????????????????????????营业外收入 处置非流动资产利得????????????3000000????????????????????????????????银行存款?????????????????????????????????????