文档介绍：成本精细化管理(下)-房地产企业成本管理战术篇
成本精细化管理(下)
房地产企业成本管理
战术篇
形成责任成本管理为核心的
---全成本管理体系
聚焦:
建立合理的目标成本
将目标成本分解成责任成本
将成本控制落实到各业务操作环节中
量化评估体系
成本考核与绩效管理
责任成本管理的总体思路
目标成本管理
关于目标成本
目标成本的起源
目标成本与责任成本
目标与靶心
内容
一、目标成本的解读
二、目标成本设定原则
三、目标成本的形成
四、目标成本的管理
五、目标成本的实现
六、案例
关于目标成本
一、目标成本的定义
目标成本是公司基于市场状况,并结合公司的经营计划,根据预期售价和目标利润进行预先确定的,经过努力所要实现的成本指标。
关于目标成本
二、目标成本定义解读
目标成本设定与企业定位
目标成本设定与项目定位
目标成本设定与企业盈利
目标成本设定的市场原则
性价比与专业管理
销售
成本
项目定位
产品标准
盈利
1、投资决策
《项目投资可行性报告》
投资估算书
2、项目策划
项目定位:概念性方案设计
目标成本测算1
3、方案设计
确定产品标准
目标成本测算2
4、初步设计
确定产品各分部、各专业标准
目标成本测算3
4、施工图设计
确定目标成本
投资估算
概念性方案设计概算
方案设计概算
初步设计概算
施工图预算
工程量清单
关于目标成本
三、目标成本的形成
横向制约
偏差
成本信息月报分析
动态成本信息
反馈
设立目标成本(审批及修订)
关于目标成本
四、目标成本的管理
------动态成本管理
PDCA
总目标
我们需要通过对房地产各个业务过程进行成本控制,才能实现降低成本的目的。
我们应建立形成分工负责、有机协调的责任成本体系。
关于目标成本
五、目标成本的实现
回顾:
目标成本是基于企业目标建立的
目标成本是在项目运作过程中逐渐形成和明确的
目标成本的管理要基于完善的动态成本信息管理
目标成本管理的实施要依赖于责任成本管理体系
案例:目标成本的设定形式
案例:动态成本信息反馈系统
案例:成本数据库的建立
目标成本管理中经常遇到的问题
1、目标成本合理吗?
2、动态成本信息为什么失真?
案例1:目标估计不足
案例2:目标刚性不足
案例3:目标与实际脱节
案例1:信息归集不及时
案例2:信息反馈失控
责任成本管理
内容
一、责任成本的解读
二、责任成本的分解
三、责任成本分解原则
四、责任成本的落实
五、责任成本的评估与考核
六、案例
责任成本体系是通过确定责任主体和评价部门,通过技术经济指标的设定、执行和考核,来保证目标成本的实现。
责任成本体系的目的在于提高公司全员成本管理意识及水平,加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通,形成分工负责、有机协调的成本管理体系,体现结果与过程并重的原则
关于责任成本
一、责任成本的解读
方式一:根据成本科目,将目标成本分解成《目标成本控制责任书》,对各项目费用的责任部门及其主要职责的说明,包括控制内容、控制要点和手段,形成成本控制的指引
方式二:根据合同分类,将目标成本分解成《合同控制清单》,将合同签订、履行的责任落实到合同责任部门,以各部门成本责任的完成来保证目标成本的完成
关于责任成本
二、责任成本的分解方式
总经理
项目总投资
财务部
营销部
期间费用
九
开发成本
项目部
开发间接费
八
配套设施费
七
园林环境费
六
社区管网工程费
五
主体安装工程费
四
设计部
工程部
采购部
主体建筑工程费
三
发展部
开发前期准备费
二
投资部
土地获得价款
一
责任人
责任部门
金额
成本责任
成本项目
序号
方式一:成本科目
通风空调设备采购合同
发电机采购合同
电梯采购安装合同
门窗制作安装合同
采购部
外墙装饰材料采购合同
集中采购合同