文档介绍：财务报表分析和成本管理关键指标公式大全财务报表分析1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=速动资产÷流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣和折让后净额;应收账款是未扣除坏账准备金额应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称举债经营比率)9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%(也称债务股权比率)10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%11、已赢利息倍数=息税前利润÷利息费用长久债务和营运资金比率=长久负债÷(流动资产-流动负债)12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%或=销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数=资产总额÷全部者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率17、平均发行在外一般股股数=∑(发行在外一般股数×发行在外月份数)÷1218、每股收益=净利润÷年末一般股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)19、市盈率(倍数)=一般股每市价÷每股收益20、每股股利=股利总额÷年末一般股股份总数21、股票赢利率=一般股每股股利÷一般股每股市价22、市净率=每股市价÷每股净资产23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%股利保障倍数=股利支付率倒数24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末一般股数(也称每股账面价值或每股权益)26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期债务(指本期到期长久债务和本期应付票据)现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算企业最大负债能力)27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入÷一般股数全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)财务估计和计划30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)31、销售增加率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-132、新增销售额=销售增加率×基期销售额33、外部融资销售增加比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增加率)÷增加率]×(1-股利支付率)34、可连续增加率=股东权益增加率=股东权益本期增加额÷期初股东权益=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)财务评定(P-现值i-利率I-利息S-终值n―时间r―名义利率m-每十二个月复利次数)35、复利终值复利现值36、一般年金终值:或37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36和37系数互为倒数)38、一般年金现值:或P=A(P/A,i,n)39、投资回收额:或A=P(A/P,i,n)(38和39系数互为倒数)40、即付年金终值:或S=A[(S/A,i,n+1)-1]41、即付年金现值:或P=A[(P/A,i,n-1)+1]42、递延年金现值:第一个方法:第二种方法:43、永续年金现值:44、名义利率和实际利率换算:45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必需酬劳率)n(面值到期一次还本付息按本利和支付)平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数)永久债券46、债券到期收益率=或(V-股票价值P-市价g-增加率D-股利R-预期酬劳率Rs-必需酬劳率t-第几年股利)47、股票通常模式:零成长股票:固定成长:48、总酬劳率=股利收益率+资本利得收益