文档介绍：会计做账基础步骤
会计步骤以下:
然后跟据二条线路终点查看，总帐簿上各科目余额和资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做是否统一。
一、 首先是整理整个月内所收到全部原始凭证：
月末会计从出纳处收取了当月内全部全部原始凭证，这些原始凭证也能够叫出纳事先代为整理后交过来。所整理内容是依据原始凭证不一样属性进行分类。
原始凭证以下几类：
1、 日常费用发票：每张日常费用发票全部应有主管人员签字确定，付上相对应银行汇出单，或付现金应在发票上盖上现金付讫（用手写也能够）或还未付款也应备注未付款，并尽可能能在发票后面写明开支用途。总而言之一张发票，要么紧跟一张对应银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、 工资单：工作人职员资表，要有各人员亲笔签字，并要有累计总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业和外单位之间往来账，外单位汇入银行转账单。通常要求出纳在转账单上写明汇入款原因相关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开）或其它事项汇入款，
4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业和外单位之间往来账，本企业汇出给外单位转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因相关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到）或是其它事项汇款
5、 税单类：交税款如是银行转账要付上银行汇款单，如是现金付要备注现金付讫（这情况极少）
6、 现金和银行存款结转单
7、 采购时发票：把本月进货过程中全部所经营商品采购发票和每笔相对应入库单和银行汇款单，按日期前后次序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营商品采购，不包含企业日常费用开支费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开发票、2）入库单、3）银行汇出单（假如付是现金而不存在银行汇出单或未付款，全部应在购货发票上备注。方便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、 销售时发票：把本月销售过程中全部销售发票和各张发票所对应出库单和转入银行汇款单，按日期前后次序排列后放成一叠。（如笔数不多，也能够连同销售商品时出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金而不存在银行汇入单，备注在发票边。假如是未收到货款也临时没有银行存款汇款单，也一样要备注在发票边。方便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
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（以上工作容内，是企业出纳人员做，月末交给会计应是按上面要求整理好原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐）
二、做会计分录
会计接到上面已整理好五类原始凭证后，开始按类先将各类原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证和账簿之间桥梁过渡。会计分录是经过对相关企业经济活动“证据”进行规则性归纳后记入账簿，方便账簿有依有据。会计分录是经过专门记账凭证来完成，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但通常为简便工作只用转账凭也能够。记账凭证要填内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在未来账簿中找到所要核查财务原始内容）3）摘要,经济业务内容简明说明. 4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭