文档介绍：XX总企业清产核资审计实施方案
根据国资委计划安排，XX总企业将在全企业范围内开展清产核资工作，并委托本事务所对清产核资结果进行专题审计。因为这次清产核资工作包含面广、任务重、要求高、时间紧、保密程度高、工作难度大，本事务所对XX总企业委托清产核资结果财务审计总体思绪是以委托内容为审计关键，以富有经验注册会计师、含有经营管理经验专业人员为审计人员，在审计方法上，除了注册会计师常见查对法、函证法外，应调查问询从事经营管理当事人，审阅概算、协议、银行对账单等原始资料，实地查对账实是否相符，对关键项目进行延伸审计，依据审计结果和委托人要求出具审计汇报或审计提议书，对此，依据委托方要求和我们初步了解情况，特制订以下审计工作实施方案。
清产核资审计实施方案总体构架
清产核资方案关键内容
第一部分 清产合资工作基准日
清产核资工作范围和审计内容
第二部分 清产核资工作审计关键
清产核资工作审计程序
第三部分 资产清查组织领导、工作分工和要素
清产核资工作进度安排
清产核资工作存在问题
第四部分 清产核资工作人员安排
清产核资审计收费
第一部分 清产核资工作基础情况
一、清产核资审计工作目标
为企业真实反应企业资产及财务情况，完善企业基础管理，依据国资委公布《国有企业清产核资措施》、财政部财会【20XX】44号《相关印发国有企业申请实施<企业会计制度>程序及报送材料通知》及国资委《中央企业清产核资工作方案》，对XX总企业及其各级子企业进行资产清查审计工作目标以下：
清产核资审计工作关键目标
（一）帮助贵企业建立财产清查工作得以开展基础，提供在清产核资过程中所需咨询服务。
（二）真实、完整地反应企业资产情况、财务情况和经营结果。
（三）依据贵企业所提供清产核资资料，队在清查过程中发觉损失及挂账真实性和合规性进行审计。
（四）清查核实企业各项资产损失情况，并依据国家清产核资政策要求进行处理，包含按原制度及新企业会计制度处理。
（五）经过清产核资促进企业处理历史遗留问题。
（六）中国建筑总企业实施《企业会计制度》，出具真实、合规审计汇报。
二、清产核资审计依据
清产核资审计依据
《国有企业清产核资措施》
《中央企业清产核资工作方案》
《国有企业资产损失认定工作规则》
《国有企业清产核资资金核实工作要求》
《国有企业清产核资工作规程》
《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》
《企业会计制度》等
《中国注册会计师审计准则》
三、清产核资基准日
依据国资委《中央企业清产核资工作方案》要求，XX总企业此次清产核资工作基准日确定为20XX年12月31日。
四、清产核资审计工作范围
（一）企业范围
依据国资委《国有企业清产核资工作规程》要求，XX总企业开展清产核资范围应包含：企业总部及所属全部子企业（含下属机关、分支机构、境外资企业等，下同）。对于因特殊原因不能参与清产核资资企业，企业应该附报相关名单并说明原因，经同意后能够账面数作为清产核资工作结果。
（二）项目范围
货币资金、多种应收及预付款项、短期投资、存货、固定资产、在建工程、长久投资、无形资产及其它资产等，和相关负债、净资产清查。
五、清产核资审计工作内容
依据中国注册会计师审计准则、财政部、国资委相关文件及XX总企业对此次财产清查具体要求，我所审计前后需要完成工作内容以下：
（一）帮助贵企业建立财产清查工作得以开展基础，提供在清产核资过程中所需咨询服务。
（二）真实、完整地反应企业资产情况、财务情况和经营结果。
（三）依据贵企业所提供清产核资资料，队在清查过程中发觉损失及挂账真实性和合规性进行审计。
（四）清查核实企业各项资产损失情况，并依据国家清产核资政策要求进行处理，包含按原制度及新企业会计制度处理。
（五）经过清产核资促进企业处理历史遗留问题。
（六）中国建筑总企业实施《企业会计制度》，出具真实、合规审计汇报。
第二部分 清产核资工作审计关键和实施程序
一、清产核资工作审计关键
1、对货币资金审计内容关键包含：货币资金收支统计是否完整，账实是否相符，是否存在账外资产，银行存款是否和银行对账单存在差异，差异原因是否正常。
2、对应收款项审计内容关键包含：应收账款是否真实存在，性质是否合规，经过账龄分析，对账龄较长应收款项进行函证，查明未立即收回原因和坏账损失确实定情况依据。
3、对长短期投资审计内容关键包含：长短期投资行为是否合规，短期投资账实是否相符、长久投资是否拥有实际控制权，核实方法是否正确；企业在境外长久投资，中方权益是否得到有效保障。
4、对存货审计内容关键包含：账实是否相符；关键关