文档介绍：第一条 : .
北京济公砂锅餐饮管理有限责任企业
财务管理手册
***管理咨询企业
二零零三年十二月
目 录
第一章 总 则 2
第一章 会计组织 2
第二章 关键会计政策 3
第三章 会计科目标设置 4
第四章 会计凭证和帐簿 4
第五章 财务会计汇报 6
第六章 会计档案管理 6
第七章 会计电算化管理 8
第八章 会计工作交接 10
第一章 资金管理要求 11
第二章 存货管理 14
第三章 固定资产、无形资产管理 15
第四章 全部者权益管理 18
第五章 发票管理要求 20
第六章 成本费用管理 21
第七章 结算管理 21
第八章 资金筹集管理 22
第九章 财务预算管理 24
第十章 财务分析 28
第十一章 附则 29
第一章 总 则
第二条 为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任企业（以下简称“企业”）财务管理工作，规范企业各项财务管理行为，确保企业资产安全、完整，促进企业发展，依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合企业实际情况，制订本手册。
第三条 企业财务管理根本目标：股东财富最大化。
第四条 企业财务管理基础任务：
（一） 规范企业会计核实，严格实施财务纪律，正确反应企业财务情况和经营业绩；
（二） 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保企业含有以收抵支及偿还到期债务能力；
（三） 依法合理地筹集发展资金，确保企业资金需求；
（四） 合理、有效地使用资金，提升资金使用效率和收益；
（五） 加强资产管理，保障集团资产安全完整。
第五条 企业财务实施集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理。直营单店营业收入立即上缴企业财务处统一管理，
第六条 本手册适适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任企业。企业全部职员必需严格遵守、认真实施。
第一部分 会计核实
第二章 会计组织
第七条 企业会计组织以企业财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。
第八条 财务处关键职责：
* 负责资金筹集计划、合理使用和控制。
* 负责制订企业财务管理制度和实施细则，统一核实标准。
* 负责编制企业预算。
* 参与企业新项目、重大投资可行性研究，提供财务意见，参与企业经营决议活动。
* 负责企业会计核实工作。
* 负责各项财务会计报表编制及财务分析工作。
* 负责企业资产管理工作。
* 负责单店财务结算指导。
* 负责企业相关财务资料整理、保管工作。
* 企业领导交办其它工作。
第九条 财务处财务经理关键职责：
第三章 关键会计政策
第十条 企业采取关键会计政策是：
（一） 会计制度：企业实施中国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充要求。
（二） 会计期间：企业采取公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整会计期间。
（三） 记账本位币：企业以人民币为记账本位币。
（四） 记账基础及计价标准：企业以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价标准。
（五） 应收帐款坏账核实方法：企业坏账核实采取备抵法，坏账准备提取百分比为应收帐款余额 5%。
（六） 存货计价方法：企业存货核实按实际发生成本核实。
（七） 固定资产累计折旧核实方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除估计5%净残值后，依据固定资产估计使用年限采取直线法计提。
（八） 无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采取直线法摊销。
（九） 长久待摊费用核实方法：企业在筹建期间发生费用，应该在开始经营当月起一次计入开始经营当月损益；其它长久待摊费用按受益期平均摊销。
（十） 所得税核实：企业所得税采取应付税款法进行核实。
第四章 会计科目标设置
第十一条 企业会计科目依据财政部颁发《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。
第十二条 会计核实中，在依据各项经济事项进行归集时，必需正确使用确定会计科目，可依据实际情况合适增设相关会计科目，会计人员在进行帐务处理时，应依据权责发生制标准选择正确会计科目。
第五章 会计凭证和帐簿
第十三条 会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。
第十四条 原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证有效性必需符合以下要求：
（一） 原始凭证“日期”必需和所发生