文档介绍：酒店内部审计方案
. 重点：
1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），
2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，
3、，核查报价是否存在异常波动，4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，
5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，
6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，
7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制
重点关注酒店的内部控制制度:
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,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,) ,.(如果收银***)
.(通过以上三个程序可以初步判断收入的完整性.)(前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行)
(床单)(进一步证实收入的完整性)
,只能依赖酒店的内控

.(夜核核对的内容包括:)
.()一般都以个人承包为多.

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.() ,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)
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,,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小. ,如果是外部审计可能就难做到.
. 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无***、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
2、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账