文档介绍：最新会计职称初级会计实务考试题
1、综合题
1、依据下列经济业务，编制相关会计分录：
(1)某国有独资企业收到国家拨入资本1000元，存入开户银行；
(2)某企业收到合营单位投入资本－批，其中原材料实际成本100000元，进项税额17000元，专用工具实际成本0元，进项税额3400元，均已收妥入库；
(3)某企业接收外单位投入固定资产一台，投资单位账面原价100000元，已提折旧0元，双方协议价值为90000元。固定资产已投入使用；
(4)某股份发行股票，委托证券企业代剪发行一般股1000万股，每股面值1元，，按发行收入3%向证券企业支付发行费用。股票发行已完成，股款已全部存入银行；
(5)某企业决定用资本公积150000元，盈余公积00元，一并转增资本；
(6)某有限责任企业由A、B、C三个投资者投资组建，股权百分比2：1：1，资本总额为400000元，现企业吸收新投资者D，D出资150000元，取得1/5股权百分比。新股东出资已全部到位，做出接收D投资者投资分录；
(7)某企业年初累计未填补亏损500000元，本年实际利润1000000元，经决定用本年度实现利润填补以前年度累积亏损500000元。
2、某白酒生产企业申报企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企。业作出对应纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业银行账户中存款不足以支付应纳税款。10月，税务机关得悉，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
2、计算分析题
1、甲企业发行债券及购建设备相关资料以下：
(1)6月30日，经同意发行两年期面值为800万元企业债券，该债券到期一次还本付息，票面利率为6%，不考虑发行费，发行债券筹集资金已收到存入银行。
(2)6月30日，利用发行债券筹集资金购置一台需要安装设备，增值税专用发票上注明设备价款为660万元，，。款项经过银行支付。
(3)安装期间领用工程物资24万元(含税)；领用原材料实际成本为3万元，；应付安装人职员资为6万元，。12月31日安装完成并交付使用，该设备估计使用年限为5年，估计净残值为2万元，采取年数总和法计提折旧。
(4)12月31日因调整经营方向，将该设备出售，收到价款306万元存入银行。，不考虑相关税费。
要求：
2、乙企业20×7年12月31日相关科目标余额以下：
科目余额表
编制单位：乙企业20×7年12月31日 单位：元
科目名称
借方余额
贷方余额
科目名称
借方余额
贷方余额
库存现金
3000
 
短期借款
 
10000O
银行存款
15300
 
应付账款
 
55000
应收账款
60000
 
应付利息
 
0
坏账准备
 
300
长久借款
 
210000
预付账款
10000
 
实收资本
 
250000
其它应收款
6000
 
资本公积
 
53000
原材料
110000
 
盈余公积
 
40000
材料成本差异
 
10000
 
 
 
库存商品
70000
 
 
 
 
长久股权投资
160000
 
 
 
 
固定资产
350000
 
 
 
 
累计折旧
 
46000
 
 
 
累计
784300
56300
 
 
728000
20×8年1月本企业发生以下经济业务：
(1)从A企业购进原材料0元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为和A企业购货发生)，不足部分还未支付。本企业为增值税通常纳税人，企业采取计划成本核实原材料；
(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为2元：
(3)上期已核销应收账款又收回3000元：
(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元；
(5