文档介绍：税率及征收率
类型
适用项目
计算应纳税额方法
说明
17%
税率
1．货物
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×17%
不含税销售额= 含税销售额/（1 17%）
 
2．应税劳务
3．有形动产租赁服务
13%
税率
1．粮食、食用植物油
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×13%
不含税销售额= 含税销售额/（1 13%）
 
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
3．图书、报纸、杂志
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜
 
 
5．国务院规定的其他货物
11%
税率
1．交通运输业（含铁路运输）服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×11%
不含税销售额= 含税销售额/（1 11%）
 
2．邮政业服务
3．基础电信服务
6%
税率
1．研发和技术服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×6%
不含税销售额= 含税销售额/（1 6%）
 
本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。
2．信息技术服务
3．文化创意服务
4．物流辅助服务
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气
应纳税额= 销售额（不含税）×5%
不含税销售额= 含税销售额/（1 5%）
；
，可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1 3%）
不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
2．特定一般纳税人销售下列自产货物
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1 3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
征收率
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1 3%）
（5）自来水
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
3%
征收率
3、一般纳税人销售货物属于下列情形
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1 3%）
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
（2）典当业销售死当物品