文档介绍：财务规划书为了适应公司财务管理工作的需要,对财务工作做如下规划。财务规划分四个部分: 财务现状; 财务目标; 财务措施; 实施步骤。现状: 其现状是总账方面, 账目混乱、账实不符、账理不通、报表失真, 进销存与总账分设, 导致总账中存货核算方法不明确, 所得税申报成本不实; 其根源是财务岗位不健全, 核算监控不完善, 财务人员不稳定; 其影响是, 公司的账务, 对内, 不能完整地反映和监督公司的资产,不能及时、可靠地提供公司经营管理所需的财务信息,对外,也不能合法、合理地进行纳税申报。目标: 建立规范、适用、高效的财务体系, 为公司未来上市打下坚实的财务基础。其对内能安全地监控公司资产,为公司提供可靠的财务信息;对外能按照会计准则、税收法规出具规范的财务税务报告。措施: 包括财务部门建设、业务流程的制订、财务制度的完善、管理制度的落实、信息系统的提升。步骤:财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。第一步:近期目标是会计核算的规范划、准确化。在一套账的模式下, 满足公司目前经营管理的需要; 满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是速达软件内总账与进销存的两账合一。近期目标计划到 2009 年 10 月完成。近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化,要在“准确”上下狠功夫, 工作重点是:一、目前财务建设, 包括财务岗位的设置、职责的制订、业务流程的规范。做到财务岗位健全、分工明确、流程规范、各司其职、各负其责( 详述见附件一〈当前财务部门建设〉)。二、相关部门与财务工作配合要点( 详述见附件二)。相关部门要按规定传递单据至财务部, 便于发生业务及时进行账务处理。三、着重解决账务混乱、账实不符、账账不符的问题。在总账会计的协条下,各岗位对分管的账目进行核实、调整,做到账目清、金额准、账理通、报表实。为总账模块与进销存模块的两账合一打下基础。四、总账模块与进销存模块两账合一。方法有三种, 或者在 2005 总账账套中建进销存, 或者在 2007 进销存账套中建总账, 或者新建有总账和进销存的 2009 年账套, 后者工作量最大。要两账合一, 除了要盘实资产、两个账套中的账账相符外, 还需论证两账合并的利弊得失: 两账分设, 其初衷是应收账款回款期较长, 进销存中已发货业务可以在总账中滞后入账, 达到节税目的。其弊处也多多, 其一, 总账与进销存在同一个速达软件中, 却不在一个账套, 总账中的收入与进销存中的收入严重不符,一旦税务机关查获,就会视同内账,隐满收入, 有严重的税务风险。其二, 两账人为割裂, 速达总账中的存货无法进行数量金额核算, 不能反映存货发出的核算方法, 生产成本、销售成本的正确性难以验证,这种不规范的核算,也有税务风险;其三, 造成两账中的存货、应收账款的账账不相符, 不利于总账中的数据监控进销存中的数据, 不便于公司的内部管理。两账合一, 能避免两账分设的弊端,且进销存中的收发存业务可以直接调入总账中, 大大提高会计核算的效率。也可以运用会计准则、税法的相关规定合理避税,进销存中发货后,根据销售合同,不满足销售确认条件的, 总账中可暂不确认收入, 已经发出的产品,从“库存商品”转入“发出商品”科目, 到收款期开出发票后, 总账中确认了收入, 再从“发出商品”转入销售成本中,这既确保了总账与进销存中“库存商品”数量一致; 又依法合理