文档介绍：某集团内部稽核制度 F6- 1 一、货币资金作业稽核(一)资金预算作业稽核目的:查核资金运用单位是否逐月编列资金预算表,该资金运用能否使企业价值最大化。作业周期:不定期,每年一次。资料来源:(1)现金预算比较表; (2)收入预计表; (3)支出预计表。作业程序及稽核重点: ,以利财务单位汇编。 。 ,如有重大差异者,是否通知各单位,并加以自检。 ,若与预算不符,是否另案提交,经核准后方可执行。 5. 资金的调度是否依据资金来源并运用现金预算比较表拟定资金调度计划,并据以实施。某集团内部稽核制度 F6- 2 (二)现金作业稽核目的: 确认现金管理制度是否得到严格执行;收付款业务是否真实、合法、合规;验证库存现金的余额是否确实存在,以确保财产完整。作业周期:不定期,随时。资料来源:(1)缴款清单; (2)暂付款单; (3)银行存款日报表; (4)明细表; (5)支票簿存根; (6)传票; 作业程序: ,金额核对。 POS 系统所打印明细相符。 、差旅费报销单及支付往来款内容。 、现金日记账、总账及报表。 ,应与出纳人员联络,宣布暂停支付。 ,及截止至检查时已执行收付而尚未登记入账的收支传票,编制一张未入账收支明细表,加以调节核对。 ,由会计盘点,经审核人员会点。 ,应由会计、出纳人员于盘点工作底稿上签名。 ,列表与日报表及出纳人员的现金日记帐簿核对,如有不符,应查明原因。稽核重点: 。 ,改以现金支付的理由是否正当。 ,是否全部存入银行。 。 ,是否先经会计审核。 ,与出纳付款日期是否一致。 。 ,有否逾期未报销的情形。某集团内部稽核制度 F6- 3 (三)银行存款作业稽核目的: 、合理性; ,以保证银行存款的安全和完整; 。作业周期:定期,每月一次。资料来源:(1)银行存款对账单; (2)银行存款余额调节表; (3)银行存款账户申请单; (4)支票簿存根; (5)银行存款日报表; (6)银行存款明细账; (7)总账; (8)传票; (9)支票使用情况表。作业程序: 。 、银行存款余额调节表与银行存款结存金额。 ,了解内容。 ,存、提款日期核对。存入银行的现金、支票来源不明者,需查对缴款人。 ,上下月相互比较,如调整属于入账日期差异者,应作为期后资料加以核对。 ,将应查核期间内的一切银行存款缴款单、支票存根、银行退回的支票、银行对账单及银行存款余额调节表、收支日报表、财务日报表、银行存款日记账等送稽核人员查核。 ,加减截至本日检查时止所有已经存入银行的款项及已开付的支票开列清单连同收支传票一并送交稽核人员查核。 、帐表及上次稽核人员查核后确认的银行账户结存数,加本期银行收支数计算其结存数是否相符,同时并将有关凭证、帐表列数相互核对。 ,应由被稽核单位财务主管人员去银行索取结存单, 并据以编制银行存款余额调节表。稽核重点: ,手续是否完备。 ;是否建立内部牵制制度,不相容职务是否分离;有关负责人的印签是否分别保管;是否签发了空头支票。 ,每日终了是否结出余额并定期与银行对账单进行核对,这种核对是否每月至少进行一次;经核对如有差错,是否查明原因,及时进行处理,并编制“银行存款余额调节表”使账面余额与银行对账单余额相符。 。 。 。 ,应与盘查库存现金时举行。 ,应每月核查,并与账册逐一核对。某集团内部稽核制度 F6- 4 (四)零用金作业稽核目的:查核零用金是否依规定设置、保管、运用及报销。作业周期:不定期,每季