文档介绍：内部控制领导、工作小组成立会议纪要 1
会议纪要
[2018]2 号
会议时间：2018年4月21日上午11 : 00
会议地点：质监站四楼接待室
会议议题：内部控制体系建设
会议主持： ***
会议出席： ***、*** 、*** 、*** 、***
会议记录： ***
会议内容纪要如下：
为贯彻落实财政局相关文件精神，进一步明确财务管理职责、分解任务、 落实责任，确保内部控制体系建设顺利进行，根据《 ***市工程建设质量监督站 内部控制体系建设实施方案》，要求做到以下几点：
1 、内部控制必须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则。
2、在部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
3、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重 大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在
授权范围内行使职权、办理业务。
4、加强会计档案、会计凭证、会计账簿管理。
7、按照规定填写、审核、归档、保管单据。
8、各项拨款由财务科归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
9、定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
10、出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出账目的登记工作。
11、严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保 管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独 的保管设备，并做到人走柜锁。
12、按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章 手续。
13、定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及 内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出 改进建议。
***市工程建设质量监督站
2018 年 4 月 21 日
内部审计工作的认识、思路与策略 - 国际内审师
从财务转外审，又转内审。几年来，感觉差异还是蛮大的，目的不同，角 度不同，手段不同，层面不同。闲来无事，聊作总结，理论用以指导实践。始 终认为，认识到位了，工作才能到位；思想上来了，工作才能上台阶。正文如 下，供交流探讨：
完成一个审计项目很简单，但是如果每做完一个就过去了，昏昏噩噩日复 一日，不去主动思考不动脑筋去想，就不是合格的审计人员。在所负责的审计 项目这一亩三分地上，要学会精耕细作，通过分析、总结和改进，深化认识、 提高水平、增强技能，目的是能把仗打的漂亮，把项目做得圆满。结合审计工 作中的实际情况，总结了一些体会和心得：
一、审计人员应有的思想认识我们是战斗在一线的指战员，既要对战略上
有所了解，又要在战役上掌控局面，还要在战术上讲究策略。面对复杂的局 面，思想认识必须且始终应是第一位的，因此首先要从思想深处明确以下几个 问题：
一）我们审计的目的是什么？
1、用发展的眼光来理解审计目的
国际上对于内部审计终极目的的最新定义为
内审是独立、客观的鉴证和咨询服务，目的在于增加价值并改进组织经营
，所谓增加价值改进经营就是帮助达到目标的意思。我们的内部审计目的 与之是一致的，我们审计的目的是促进整改，服务管理，以体现审计的价值。 我们应清醒的认识到，这是总体的、长期应坚持的目标。但是，正如毛主席所 说的
在不同的阶段、不同的环境下，我们的利益要求可能是变化不同的，即使 总体的、长期的目标是不变的，但要达到这长期目标要经历的众多分目标是不 断变化的
。如在要求我们充分发挥震慑作用的阶段，在充分发挥帮扶作用的阶段， 不同的阶段我们的审计重点、对象、策略都是不同的。每个阶段我们的分目标 是不同的，依据分目标的不同，我们的审计重点和策略都是有所区别的，这就 是审计方案制定的形势依据，我们应有所了解。
2、用辩证的眼光来理解审计目的
震慑作用与帮扶作用，是我们审计的两个基本作用，这两个作用在任何一 个审计项目中都是既对立又统一存在着的，因此我们也要全面的，不能片面的 看问题。震慑也好、帮扶也好，无非是通过一反一正两个方面，其最终目的都 是要服务管理，体现出审计的价值。在目前的阶段，我们公司还是以发挥审计 的震慑作用为主，但从长远来看，我们也要学会用好、用活这两个作用，如何 用好用活？就要正确区分主次矛盾，把握好主流与支流的关系，具体问题具体 分析：
就单个被审计单位来说，既存在问题的一面，也存在好的一面。当问题
的一面较多的时候，问题是主流是重点，则审计的震慑作用就变成了主要方 面；当好的一面较多的时候，好的方面是主流是重点，那就要多发挥审计的帮 扶作用，要学会抓主要矛盾，顺应主流。但始终要牢记，对问题要发现的到 位，揭露的到位，对好的方面进行帮扶也要帮扶的到位，不能为了应付，草草 的弄几句不痛不痒的好听话，这样的东西体现在报告里，还