文档介绍:内部控制工作方案
为了贯彻落实依法治国基本方略, 加强内部权力制约, 有效 防控廉政风险和行政风险, 根据上级财政工作会议有关要求, 现 就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、工作内容
财政部《行政事业单位内部控制规范(试行) 》明确规定:内部 控制是单位对经济活动的控制, 是单位为实现控制目标, 通过制定制 度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。
(一)控制目标
内部控制是我单位履行职能、 全面完成各项任务的重要保障。 为 做到自我约束和规范,我们的控制目标为:
经济活动合法合规。 采取必要的措施合理保证预算收支等各类 经济活动在法律法规允许的范围内进行。
各项资产安全和使用有效。 加强资产管理, 做到资产实物与财 务情况相吻合,合理保证资产的安全和完整。
会计信息真实、 完整、可靠。合理保证会计信息的真实、 完整, 客观反映预算执行情况,为领导决策提供依据。
提高资金使用效率。 做好预算管理, 为完成各项财政任务提供 资金保障,合理分配各项资金,不断提高资金使用效率。
作为反腐倡廉的重要手段。 在我单位内部逐步完善决策权、 执 行权和监督权分立的机制, 发挥制度和流程的控制作用, 有效预防腐 败。
(二)实施范围
内部控制规范实施的范围包括:本单位。
要充分利用已经开展的科学化、 精细化梳理工作和廉政风险防范 工作等已有成果, 结合本次内控工作的具体要求, 追踪资金的具体流 向,建立健全各项规章制度。
(三)实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时,应当做到:
对单位预算收支的全过程进行控制, 资金走到哪里, 内控跟踪 到哪里。
突出重点,监控一般, 对关键控制点和关键岗位要特别加以防 范。
要相互牵制和制衡,各项收支业务的决策、执行、监督三个环 节要相互分离,各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
各项内控制度的建立与实施,要行得通、做得到、管得住、用 得好、可持续。
(四)工作任务
梳理并完善经济业务流程。 全面梳理并完善预算管理、 收支业 务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等
6大经济业务流程,同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗 位、职责、权限等,在此基础上完善相关管理制度。
调整和明确职能分工。 明确各项经济业务的归口管理科室、 涉 及科室、涉及岗位及岗位职责,解决跨科室协调问题。对科室间和科 室内职责分工不合理处进行调整。
建立关键岗位责任制。 对各项经济业务涉及的岗位, 尤其是关
键性岗位,明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全 关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
明确经济业务的权限分配。 针对不同的业务支出, 设置不同权 限的分级授权审批,控制风险避免审批权限高度集中。
建立内控评价与监督制度。 建立内部监督、 风险评估和内控评
价制度,确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求
我单位实施内部控制, 要通过机构设置、 职能分工、岗位责任制、 归口管理、三权分离等, 将各项经济事项根据管理职能固化到具体的 业务流程中,并对应到具体的工作岗位上。
1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评
价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、 基建管理、 人事管理等科室或岗位的沟通协调机制, 提高预算编制的
科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效管理机制等。
2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度;建立健全票据 管理制度;建立健全收支内部管理制度等。
3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政 府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产 内部管理制度。 建立健全货币资金管理岗位责任制; 加强对银行账户 的管理和资金的核查;对资产实施归口管理,建立资产台账,加强资 产的实物管理等。
5、合同管理。建设健全合同内部管理制度;建立财会科室与合 同归口管理科室的沟通协调机制, 实现合同管理与预算管理、 收支管 理相结合;建立合同履行监督审查制度等。
三、组织方式和职责
成立单位内部控制规范实施工作领导小组。
(一)领导小组
组长:
副组长:
领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案, 组织各科室开
展内部控制规范工作并进行监督检查。 协调内部控制规范工作中的问
题,设计并完成内部手册。
(二)办公室主任:
牵头科室:
监督科室:
成员科室:
(三)成员职责
办公室: 协调单位内部的相关事项, 提供我单位科学化精细化业 务梳理成果等; 负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作,