文档介绍：工程合规性审计内容
四、审计内容及审计关键
（一）了解项目建设基础情况
关键包含：项目建设程序及内部控制制度、项目性质、前期决议、概算投资金额、计划建设资金起源、勘察、设计、招投标、协议、开完工时间、建设资金到位、投资完成额、项目建设进度、工程结算等情况。
（二）项目承接和工程分包合规审计
1、承接工程审计关键点：
假如是招投标工程，必需经过资格预审合格后拿到招标文件投标，这就需要依据甲方提供图纸计算工程量，报价，编制施工组织设计等招标文件要求和投标相关文件，然后假如中标了，就依据你中标价签定施工协议；假如甲方直接指定，也要依据设计图纸做预算，然后报价给甲方，甲方同意就能够签定协议了，部分关键事项能够在协议中注明。
2、工程分包审计关键点：
（1）审阅工程资料，寻求漏洞。查看业主单位、施工单位、监理单位、设计单位等提供工程资料，查看工程资料中招投标资料、施工协议、施工资料、设计资料、监理资料、完工结算资料等，查看中标单位是否和施工协议上单位名称一致，中标单位是否含有招标文件上要求资质，工程、质检、安全、财务等技术人员是否含有正当任职资格，是否根据分工推行职责签署各类工程统计、检验资料等；并将前后资料进行比对，如查对招投标文件上“五大员”（项目责任人、技术员、质量员、安全员、材料员）、工程进展期间召开工程相关会议参与人、工程质量检测施工企业责任人、工程结算上签字人、施工统计上项目责任人签字是否一致，寻求转分包疑点。
（2）问询施工现场人员、现场责任人。问询项目建设中料、工、机采购情况，关键看工程建筑材料、设备等物资采购情况，施工队伍是否由承包单位组建，项目临时账户公章由谁掌控，并问询部分项目上具体事情，如料、工、机采购渠道、方法及联络人，工程垃圾、废弃物怎么处理，占地费怎么缴纳，从哪个账户支付等，从而锁定施工现场关键责任人是谁，为深入核实转分包打基础。
（3）审查财务资金流向。审查中标单位核实项目工程款财务账簿、会计凭证和银行账户流水单，在会计账簿上关键看“预收账款”和“应收账款”科目资金变动情况，看中标单位收到工程款后怎样做账，假如是自己施工项目，收到工程款后通常记在“应收账款”科目；假如是转分包给她人项目，中标单位通常记在“预收账款”科目核实，并扣除一定管理费用后，再从预收账款科目中将工程款转账给转包单位或个人。再查看收支工程款银行账户流水单，将银行账户上收到工程款总额和业主单位支付工程款总额查对，查看工程款关键去向，假如工程款关键支出不是用于支付材料款、人职员资、机械设备费用等，而是收到工程款后，扣留了一部分后又立即转出，那就能够怀疑此工程存在转分包嫌疑。
（4）关注项现在期费用。工程前期费用是在审计过程中轻易忽略步骤，不过也能够从中发觉有价值线索。如投标费用支付情况，通常情况下，假如中标企业转分包工程时，其承接工程时发生投标费用、购置标书等费用全部是由转包单位或个人出，中标企业通常不做账务处理。审计人员能够将中标企业这个情况取证，而且在招标代理机构确定发生了这笔账务就能够打开一个突破口；在招投标资格预审期间，转包单位通常会用到中标企业开具介绍信，并要交纳若干介绍信费用给中标企业，中标企业通常将收到介绍信费用确定为营业外收入，审计人员能够经过座谈及查阅财务账营业外收入、预收款科目等寻求转分包蛛丝马迹。
（5）核实身