风险评估.ppt

文档介绍：风险评估
了解被审计单位及其环境
了解被审计单位的内控
识别和评估重大错报风险
应对重大错报风险
职能式组织机构
公司组织结构图
矩阵式组织结构图
了解内控的一般要求
1、内部控制的含义
2、内控控制目标
3、内控构造要素
4、了解内控的方法
风险管理策略
1、任命首席风险总监
在风险管理、金融以及综合管理方面，首席风险总监的作用
2、管理层的参与
管理层的监督和责任是极为重要的。关键管理层的参与，以及内部和外部专业审计人员，也可以提供关于内部控制方面的指导。管理层对于企业风险必须有适当了解，以制定 政策和可接受的战略，并监督遵守情况。
了解被审计单位及其环境
1、了解环境的方法
（1）询问被审计单位管理层及内部相关人员
（2）实施分析程序
（3)观察和检查
2、了解被审计单位环境内容
（1)行业状况
（2）法律环境及监管环境
(3) 所有权结构
（4）治理结构
（5）组织结构
（6）经营活动
（7）投资活动
（8）筹资活动
（9）被审计单位对会计政策的选择和运用
（10）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
（11）被审计单位财务业绩的衡量和评价
（12）了解被审计单位的内部控制