文档介绍：项目五会计基本技能二——会计账簿登记 P126 平行登记工作任务 对账与结账对账与结账主要包括三个子任务: (2)对账(3)结账(1)熟悉期末账项调整内容工作任务 对账与结账理论知识 P181 一、什么是期末账项调整常见的期末账项调整事项有: (1)确认已实现的收入,如:已预收服务费 100000 元, 服务期限 2个月,本期根据收入实现原则应确认收入 50000 元; (2)计提固定资产折旧,摊销长期待摊费用; (3)预提各项借款利息; (4)计提按工资总额一定比例提取的各项社会保险、工会经费、教育经费、公积金等。(5)计算城建税与教育费附加。(一)账证核对会计部门财产物资明细分类账=保管和使用部门明细账(二)账账核对工作任务 对账与结账 。 。 。 。总账账户的借方余额合计=贷方期末余额合计二、对账 ; ; ; 、债务账面余额与有关单位或个人。(三)账实核对(财产物资、债权债务) 库存现金实有银行对账单三、结账在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,计算出各个账户的本期发生额和期末余额, 包括: 1、结清损益类账户,据以计算本期利润; 2、结算各资产、负债和所有者权益账户,结出其本期发生额和期末余额,并将期末余额结转下期。月结、季结和年结。(一)概念(一)概念(二)结账时间(二)结账时间三、结账 1、将本期所有经济业务登记入账 2、结清各种损益类账户—计算本期利润 3、结清各资产、负债和所有者权益类账户—计算本期发生额和期末余额(三)结账程序(三)结账程序 1、对不需按月结计本期发生额的账户,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额。三、结账(四)结账方法(四)结账方法应收账款—— A公司 2007 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日 11 1期初余额借 15 转3销售商品 15 借 26 银收 2收到货款 10 借 28 银收 3收到货款 5 借 8 2、日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”,并在下面划通栏单红线