文档介绍：税法案例分析题及答案
【篇一：企业所得税案例分析题】
>某企业依据《企业所得税法》相关要求,能够享受自项目取得第一笔生产经营收入纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税优惠政策。该企业9月份开始生产经营，从至，每十二个月应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。该企业会计报表上销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。其它相关情况以下：
（1）营业外收入50万元，其中包含购置国债利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接收捐赠收入10万元；
（2）管理费用450万元，销售费用300万元；
（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；
（4），已列入当期费用；
（5）营业外支出300万元，其中包含违法经营罚款10万元。（说明：该企业-适用33%企业所得税率）要求：依据上述材料，回复下列问题。
1、下列相关该企业应缴纳企业所得税说法正确有（ acd ）。
a、该企业从开始生产经营，应该计算享受税收优惠期限。该企业、能够享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
b、该企业经营未满十二个月，减免征税优惠能够从开始算起
d、从开始该企业不再享受税收减免优惠
2、该企业取得营业外收入中属于免税收入是（a ）。
a、国债利息收入10万元
b、国债转让收益10万元
c、股票转让收益10万元
d、接收捐赠收入10万元
3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除是（ ac ）。
a、管理费用450万元
b、支付在建办公楼工程款60万元
c、
d、营业外支出300万元
4、该企业汇算清缴应补缴企业所得税税额为（ b ）。

5、计算缴纳企业所得税该企业-应缴纳企业所得税税额累计为（b ）。

具体分析
1、05-享受两免三减半税收优惠，和免所得税，07、08和减半征收，即80*33%*50%=；90*25%*50%=；100*25%*50%=；（超出五年期限）开始不享受该税收优惠；9月开始生产经营，应该算作一个纳税年度。
2、税法要求，国债利息收入免税，不过国债转让收益应该纳税，股票转让收益也应该纳税，捐赠收入是一项所得，应该纳税。
3、管理费用450万元能够税前扣除；支付在建办公楼工程款60万元应该计入在建工程，等达成预定可使用状态后转入固定资产，不可计入当期损益；；营业外支出300万元包含违法罚款支出10万元，该10万元属于行政罚款，不得税前扣除。
4、利润总额是100万元，减国债利息收入免税10万元，加支付工程款60万元，加违法罚款10万元，即100-10+60+10=160万元（捐赠扣除标准是利润总额12%，即100*12%=12万元大于10万，不用调整）
应纳税额=160*25%=40万元
已预缴25万元
应补缴40-25=15万元
5、应纳90*25%*50%=
应纳100*25%*50%=
应纳40万元
累计=++40=
【篇二：增值税、营业税案例分析题】
>增值税、营业税
案例分析题
姓名：
班级：
学号：学院：
【例】a企业为通常纳税人生产企业，b企业为通常纳税人商业企业，a企业欲同b企业签署一项代销协议，由a企业委托b企业代销产品，不管采取何种销售方法，a 。代销协议方案有两个：一是采替换销手续费方法，，依据代销数量，向a企业收取20%代销手续费，即b企业每代销一件a企业产品，，；二是采取视同买断方法， b企业每售出一件产品，，，实际售价和协议之间差额，。假定到年末，a企业进项税额为12万元，b企业售出该产品1000件。a、b企业应该采取哪一个方案较为适合？
a企业和b企业应纳税流转税额累计为6万元(5+1)
方案2 ：
a 企业和b企业应纳流转税额累计 5 万元(+) 。
方案2和方案1相比：