文档介绍：、香港、美国分类制度比较
监控机构中国人民银行
香港金管局美国银行货币管
理监察机构
监控监控
贷款风险分类指导原则
贷款分类制度
信贷风险评级监察员手
制度
册(2001年4月)
揭示贷款的实际价
持续监控每个机
通过全面、有效
值和风险程度,真实、/构资产的质量和准备金的决策,加强银行资
目标全面动态地反陕贷款的水平
的安全性和稳定性。
的质量
通过对同类企业
衡量信贷风险
发现贷款发放、管的分析,对借款人的信区分个别信贷和整体信
理、监控、催收以及不|贷级别作出判断。
贷的风险
良贷款管理中存在的问
通过综合监控各
监控信贷风险的
题,加强信贷管理
机构整体的准备金水平变化和趋势
为判断贷款损失准能对某些企业资产质量控制信贷风险以
备金是否充足提供依据。的恶化作出早期鉴别。获得最优的回报。
财务风险起源于
适用范围所有贷款
所有贷歉和投资型债券|银行系统/并且实际
上存在于所有银行业
务产生收入的项目。
根据借款人对按根据借敝人的还款能根据借款人的预期表
评价基础时及全额偿还本金和力和可收回本金及利息的
利息的可能性。
协议或合约而履行还
款责任的可能性。
各级分类名称
借款人有能力履
借款人目前仍在履行还
所有不属于关注、
正常
合同。没有足够理由∥款责任,同时全数偿还本
怀疑贷款本息不能按/息的机会也不成疑问的贷次级、可疑和损失的
时足额偿还
贷款。
尽管借款人目前有
借款人正陷于困境,以资产存在潜在的问
能力偿还贷款
致可能会影响机构的财政|题需管理层密切注意
关注但存在一些可能对偿
状况的贷款。在目前的阶如果不加纠正,很可
还产生不利影响的因
段尚未预期会出现最终亏能会影响借款人预期
损,但若不利情况持续下在将来的还款前景以
则不排除有此可能。及信贷评级。
借款人的还款能
借款人出现明显的问
债务人的偿还能力以
明显问题
题,可能影响还款的贷款。及抵押品的价值,资产
这类贷款包括(1)在扣并未得到足够的覆盖。
贷款本总即使除抵押品变现净值后可能此类资产有明确的问题
行担保,也可会造在本金或利息方面蒙受若而影响债务偿还能力
次级
定损失。
干亏损的贷款;和(2)如不加以改正,银行很
曾给予借款人某些利息或可能将遭受一定程度的
本金优惠的已重组贷款损失
即属于非商业性条款的
贷款
借款人无法足额偿还贷款不大可能全数收可疑类资产具有次级
贷款本息,即使执行担回,机构预期在扣除抵押类资产所具有的所有特
保,也肯定要造成较大品的变现净值后会蒙受本
且在现有的条件
可疑
金和或利息的损失
实际情况以及价值的基
础上,全额收回贷款存
在很大的困难或者可能
性很低。由于损失此类
资产的可能性很大,不
可对所有可疑类资产计
提利息
在作出所有追
对无法收回
要的法律程|讨久款的努力(如变的或只可收回很低
然无法收卖抵押品、提出法律价值而不应再作为
损失
或只能收园极少部分。诉讼)后仍被视为无银行的资产的贷款
法收回的贷款
应列入损失类。但
这并不意味着它们
绝对不可能被收回
或没有残值,只是
并没有任何可行或
可取的原因而推迟
核销这种无任何价
值的资产。
贷款分逾期时间作为分类的
次级无抵押
级中的
重要参考因素。
部分抵押贷款逾期超
过三个月但未超过6
逾期考
个月。十足抵押的贷
虑
款逾期超过
可疑无抵押/部分抵
押逾期超过6个月。
针对国际上对贷款分类模式不能达成共识的现实情况,巴塞
尔委员会在《巴塞尔新资本协议》(征求意见稿)中,建议银行
根据违约概率将贷款进行分类,较少地依赖于主观判断,更多地
依赖于客观的数量因素,分类制度将趋向于统一。十二级分类
(如零售与非零售
风险暴露);
“正常”档次分成多个风险类别,以反映不同借款人信用风险的不同
水平
,对借款人风险和单笔贷款的抵押担保品分别估计(只适用
于非零售风险暴露)
(例如基于违约历史、违约统计模型或其他
方法的违约概率或预期损失估计),将风险暴露分为不同的档次。
3、实施分类制度的重要意义
分类制度是最基础的风险管理制度。贷款质量五级
分类管理作为一项日常的信贷管理工作,是商业银行信
贷经营管理的基础性和综合性工作,必须坚持并做好
分类制度与损失准备计提制度直接关联。贷款分类
结果及各笔贷款减值损失情况将时影响各核算单位财务