文档介绍：项目三：审计流程
知识目标：
1、熟悉初步业务活动的一要求和内容
2、明确总体审计策略和具体计划的要素
3、了解审计重要性和审计风险的概念和意义
4、了解审计风险评估工作过程
5、掌握针对评估风险的总体应对措施和进一步审计程序的性质时间和范围
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审计程序的主要内容包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告
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审计流程
风险评估
风险应对
报告
审计计划
根据要求持续不断地更新和修改计划
总体审计策略
审计范围
报告目标/时间
审计方向
审计资源
具体审计计划
应对评估的风险的措施
审计程序的性质、时间和范围
与管理层和治理层沟通
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任务一 接受业务委托
初步业务活动的目的
（知己）；
（知彼）；
（相互了解）。
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(二)初步业务活动的内容
（管理层等诚信）；
（独立性、专业胜任能力等）；
（商定业务约定条款）。
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一、客户接受与保持
（1）考虑客户诚信，没有信息表明客户缺乏诚信
（2）具备执行业务必要的素质、能力、资源时间和；
（3）能够遵守职业道德规范。
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1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序：
（1）初步了解被审计单位。
（2）考虑会计师事务所的胜任能力、素质、资源。
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（2）评价遵守相关职业道德要求的情况 ：注册会计师职业道德规范的基本原则 包括：独立、客观、公正、专业胜任能力和应有关注、保密、良好职业行为、技术准则
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独立性的含义
独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。注册会计师保持实质上的独立，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。
实质上的独立:是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；
形式上的独立:是指会计师事务所鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。
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可能对独立性产生不利影响的因素
1．自身利益导致的不利影响
2．自我评价导致的不利影响
3．密切关系导致的不利影响
4．外在压力导致的不利影响
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