文档介绍：工业企业会计做账流程 A\ 做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月 IC 卡报税-->本月增值税申报 B\1 、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2 、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3 、月末,编制计提、结转的记账凭证。 4 、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。 5 、根据记账凭证汇总表登记总账。 6 、结帐、对帐。 7 、编制会计报表。 8 、定期进行资产清查。 C\ 一、大致流程: 1 、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2 、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3 、根据记账凭证登记明细分类账。 4 、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5 、根据记账凭证汇总表登记总账。 6 、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。二、具体内容: 1 、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润, 借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税= 贷方差额* 所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金-- 应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产( 货币资金, 固定资产, 应收账款, 应收票据, 短期投资等) 负债( 应付票据, 应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 5 、其余的就是装订凭证, 写报表附注, 分析情况表。 6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外, 均在月末进行。b、月末结现金, 银行账, 一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制, 因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。四、会计档案保管工作。工业企业会计分录流程 1、采购原材料借: 原材料中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛. 中国会计网( ) 主办. m8 i6 应交税金—应交增值税—进项税额中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛. 中国会贷:银行存款 bbs.- y; |. v# |% p( g3 K, M& (应付帐款、票据) 2 R& K6 h7 t% b% |' s"l 2、生产领用材料借:生产成本 q; q; b7 K" K6 Q7c 制造费用& D+ k$ p% F7 \0 ~: j# L, w& L$ e)R 管理费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛. 中国会计网( ) 主办 3 贷:原材料 3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用 bbs.# N# ]# s- ?1 G- y# `! }$t 贷:应付职工薪酬- 工资 4、计提福利费中国会计社区, 会计, 注册会计师, 会计论坛, 会计社区 1 U2 |: k- D4 t" e"t 借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬- 福利费 5、发工资中国会计社区! L9 X3 ~9 J. b8 {' U;A 借:应付职工薪酬- 工资贷:银行存款