文档介绍：个体工商户税收筹划方案
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一、企业的基本情况 ..................................................... 1
二、筹划分析 ................................................................. 1
（一）企业面临的税务问题分析 ...................................................... 1
（二）筹划目标 .................................................................................. 1
（三）筹划环境 .................................................................................. 1
（四）筹划的法律依据 ...................................................................... 2
三、筹划的具体思路 ..................................................... 2
（一）收入环节 .................................................................................. 2
（二）成本费用环节 .......................................................................... 3
（三）筹资环节 .................................................................................. 5
四、筹划的税务风险分析 ............................................. 6
个体工商户税收筹划方案
一、企业的基本情况
2009年，王同学爸妈王氏夫妇在深圳南山区西丽镇开了一家五金店，占地约100平米，共有三间。主营家具五金配件，包括锁类、拉手类、门窗类、家庭装饰类、水暖五金类、工具类等，主要的经营活动包括联系客户、进货、送货等。除了夫妇俩以外，还雇佣了一个工人帮忙进货、搬运等打理店内各种杂务，年净收入在8万左右，采用查账征收的核算方式。
二、筹划分析
（一）企业面临的税务问题分析
第一，王某经营的店铺每年应纳税所得额不稳定，有些年份过高，有些年份较低，适用税率有很大的差距，如何使各年收入平衡，以达到节税目的？
第二，王某店铺的收入性质各异，不同性质的收入使用的税率不同，如何区分家庭其他收入和个体经营所得，使得收入适用较低税率？
第三，王某一家的生活费用和经营成本费用难以区分，费用支出不能获得合法的原始凭证。
第四，王某在筹资时，综合考虑各种筹资渠道的难度和成本，选择何种筹资方法减税的效果最好？
（二）筹划目标
王某五金店铺税收筹划的目标在于通过平衡各年收入、增加成本费用的扣除，直接降低税收负担，减少应纳税额；通过分散收入，使其适用较低的税率；通过延迟纳税，获取资金的时间价值；通过选择最优的筹资方法，减少税负；使用正确的筹划方法以防范违法风险，避免不必要的经济损失和名誉损失。（三）筹划的环境
筹划的环境包括内部环境和外部环境。内部环境主要有王某对于税收法律、法规知识认识不足，核算体制不健全，账目不清晰。外部环境主要包括关于个体工商户的税收法律依据越来越健全，征收执法程序更加严格，同时国家颁布了很
多税收优惠政策，鼓励创业。
（四）筹划的法律依据
第一，个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率。