文档介绍：商业银行如何计算资本充足率此案例供学生课堂讨论用,目的在于说明银行如何按照巴塞尔协议计算资本充足率。一、背景资料美国一家州注册商业银行,总资本为 6000 万美元,表内资产总额 10亿美元, 此外还有表外项目和衍生工具项目,总资产状况如表 1所示。表 1 某银行资产负债项目单位: 万美元项目金额一、资产负债表资产现金 5 000 政府国库券 20 000 国内银行资产 5 000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5 000 私人公司贷款 65 000 资产负债表总资产 100 000 二、表外项目为支持地方政府债券发行的备用信用证 10 000 对私人公司有法律约束的信贷承诺 20 000 表外总资产 30 000 三、衍生工具五年期利率互换合同 100 000 三年期货币互换合同 50 000 衍生工具总资产 150 000 二、案情州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率, 并在规定的期限报送州联邦储备银行, 同时向银行董事会报告。银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求, 财务负责人计算过程如下。 1 .计算表内风险资产额表 2 表内外风险资产资本充足率单位:万美元一、风险权重 0类账面价值风险资产价值现金5000 0 美国国库券 20000 0 二、风险权重 20 %类国内银行账户 5000 1000 以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额 10000 2000 三、风险权重 50 %类以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5000 2500 四、风险权重 100 %类私人公司贷款 65000 65000 对私人公司有法律约束的信贷承诺 10000 10000 加权风险资产 80500 资本/风险资产 6000/80500=% 2 .计算表外对等信用额表3 表外对等资产额单位:万美元表外项目账面价值转换系数对等信用额提供备用信用证、用以担保市政债券 10000 10000 提供给私人公司的长期信用承诺 20000 10000 3 .计算衍生工具对等信用额表4 衍生工具对等信用额单位:万美元衍生项目账目面值信用转换系数对等信贷额( 敞口风险) 当前市场风险敞口替代成本五年期利率互换合同 100 000 ( 500 )2 500 三年期货币互换合同 50 000 (2 500 )1 500 注: 敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本。 4 .计算全部风险资产额和资本充足率表 5 全部风险资产额和资本充足率单位:万美元风险权重资产潜在敞口风险当前市场风险敞口替代成本风险资产一、风险权重 0类现金 5 0000 政府国库券 20 0000 二、风险权重 20%类国内银行存款 5 0001 000 以备用信用证担保的政府债券信用对等额 10 0002 000 三、风险权重 50%类以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5 0002 500 五年期利率互换合同 500 2 500 1 500 三年期货币互换合同 2 500 1 500 2 000 四、风险权重 100 %类