文档介绍：广北县农村信用合作联社
广信整字[]16号
相关省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点
会计基础工作检验存在微弱步骤和问题
整改情况汇报
省联社太阴办事处：
省联社太阴办事处依据省联社《相关对全省农村信用社开展会计财务管理基础工作检验通知》（太信联办（）51号）要求，以何通达为组长会计财务基础工作检验小组，于8月5日至10日对我县联社、营业部及太和信用社1月至4月会计财务基础工作及费用管理情况进行了检验，下达事实确定书3份。现将相关问题整改情况汇报以下：
一、县联社费用管理问题
1、科目摆放不合规现象普遍存在。如“其它营业外支出”科目中列支经警大队购车款8万元、各项补助及开门红16万元、防雷工程款12万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等； “其它费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；
10月31日购烟酒金额2410元在“公杂费”中列支；11月9日在“其它费用”中列支自助设备验收费用3600元；12月12日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额72500元。在“会议费”中列支烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。在“钞币运输费”及“差旅费”中列账IC油卡充值15万元，头寸押运已移交保安企业，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励30万元。
整改情况：已经过去科目摆放不合规问题，对县联社机关相关人员进行了绩效工资考评处罚，对今年以来存在类似问题已经进行了自查自究，并督促会计制票时一定要根据会计核实标准对号入座，不要摆错。
2、依据广北县联社费用管理措施相关要求，未严格实施“三签”制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证实人签字；12月12日在职员福利费中列支97744元，发票10张，审批人未签字。
整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。对于上级主管部门统一购置电子设备等费用发票，有些职员不愿当经手人、证实人，只能签经办人或在场人。
3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期次序分类装订等。
7月29日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费发票，金额1508元。发票过期使用，、发票还在使用。
整改情况：凭证装订未按日期次序分类装订已经责令重新装订，未附差旅费发票、发票过期使用等问题已经扣当事人工资。
4、久悬应收应付款情况。（1）12月3日黄林借款23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡；（2）4月26日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡；（3）1998年至多种押金未处理收回，累计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）；（4）1月27日垫付稽核罚款4200元未明确到人立即收回；（5）4月8日垫付联社预购电费元未收回；（6）12月7日严红房屋装修借款1120元未处理收回。
整改情况：久悬应收款情况全部属于遗留问题，有待年底报损处理。
5、固定资产购置不合规，如购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，如9月购置工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。
整改情况：购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之