文档介绍：第十一章 货币资金审计
熊康昊
中央财经大学
北京理工大学管理与经济学院
手机：**********
E-mail:******@
学习目的和要求
了解货币资金与各业务循环的关系，了解货币资金审计的范围
掌握货币资金的审计目标
了解货币资金的内部控制及控制测试
掌握库存现金和银行存款实质性程序的具体运用
2
可编辑ppt
第一节 货币资金审计概述
第二节 货币资金的内部控制测试
第三节 货币资金的实质性程序
目录
3
可编辑ppt
货币资金审计，是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计。
一、货币资金与各业务循环的关系
二、货币资金的审计范围
（1）企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性
（2）证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料
第一节 货币资金审计概述
4
可编辑ppt
一、货币资金的内部控制
（一）职责分工
（二）授权批准
（三）凭证和记录
（四）定期盘点与核对
第二节 货币资金内部控制测试
5
可编辑ppt
二、货币资金的内部控制测试
（一）了解货币资金内部控制
（二）对货币资金内部控制进行初步评价
（三）抽取并检查收款凭证，检查相关会计记录
（四）抽取并审查付款凭证，检查相关会计记录
（五）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对
（六）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
第二节 货币资金内部控制测试
6
可编辑ppt
（六）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
（七）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
（八）评价货币资金的内部控制
第二节 货币资金内部控制测试
7
可编辑ppt
第三节 货币资金的实质性程序
一、库存现金的实质性程序
（一）库存现金的审计目标
（二）库存现金的