企业内审基础知识(PPT 40页).ppt

文档介绍：企业内审基础
冉 龙 刚
时间:
内部审计培训系列
前言
本次的内审培训主要以介绍知识入门为主，将从内审的概念、常见作业流程、审计的思路以及审计报告撰写等几个角度进行。

希望本次的培训能给大家带来启发，给今后的内审工作得到一定的提升。

编制：
冉龙刚
目录




企业内审知识入门
企业内审
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1
企业内审
内审的定义
企业内审
常见流程
什么是内部审计
组织内部的独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标实现。
-摘自2003年内部审计协会发布的《内部审计准则》
一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
-摘自2011年国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》
企业内审
内审的定义
企业内审
常见流程
企业内审
内审的定义
企业内审
常见流程
财务审计：货币资金、成本费用、税务等
管理审计：销售、采购、资产、人力资源、工程审计等
IT审计：一般控制审计、应用控制审计
1.
2.
3.
常规审计
意义
现代的企业内审已经摆脱了常规的
提升企业的 辅以财务处理
查账务、查舞弊
经营管理
企业内审
内审的定义
企业内审
常见流程
IT审计可以分为一般控制审计和 应用控制审计。
(美国信息系统审计与控制协会ISACA）
一般控制审计分信息资产的管理、账号与权限管理、灾难恢复计划、信息安全、中心机房管理等
(美国信息系统审计与控制协会ISACA)
输入控制
处理控制
输出控制
接口、参数控制
应用控制审计
企业内审
问题的提出
企业内审
常见流程
10家非上市公司
20家上市公司
5家事业单位
2012年
2013年
35家公司概况
100%
100%
55%
65%
财务审计
管理审计
IT审计
企业内审
问题的提出
企业内审
常见流程
内审作业流程
一整年的安排